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第二章 税收效率与公平 税收效率的局部均衡分析框架 税收效率的一般均衡理论分析框架 代表性税种对税收效率的影响 税收公平的分析模型和方法 效率与公平的取舍 社会福利函数的不同类型和选择 第一节 税收效率分析 税收效率的局部均衡分析 税收效率的一般均衡分析 所得税和消费税的效率权衡 一、税收效率的局部均衡分析 无差异曲线法衡量税收的超额负担（无谓损失） 生产者剩余和消费者剩余衡量税收的超额负担（无谓损失） ?无差异曲线法 ?消费者剩余和生产者剩余法 ?无谓损失的测算公式 二、税收效率的一般均衡分析 帕累托最优的定义：在经济运行中，没有任何一个人能在至少不使另一个人处境变得更坏的基础上使自己的处境变得更好。 帕累托最优需要满足的三个条件：交换效率、生产效率、总体效率。 帕累托最优的主要分析工具：埃奇沃思箱型图(Edgeworth box ,1881)。 ?交换效率 定义：对于一定量的产出物品，当在任意两个消费者之间分配，并提高一个消费者的效用时，不降低另一消费者的效用是不可能的，此时的交换是有效率的。 图解：当消费者A和B的两条无差异曲线相切时，其边际替代率恰好相等，此时，交易双方得到最大满足，即E点是两个消费者均衡点。在交易点上，两种商品X和Y的边际替代率相等，即两个交易者A和B的两种商品边际效用MUx、MUy之比相等,这是交易的帕累托最优实现条件。 ?生产效率 定义：重新在生产者配置生产要素导致提高一种物品产出的同时，不减少其他物品的产出是不可能的，此时经济运行满足生产效率。 图解：在生产方面，生产两种商品X、Y的两种要素L、K的边际技术替代率相等，即生产两种商品X、Y的两种要素L、K的边际产出之比相等就是生产的帕累托最优实现条件。 生产可能性曲线：亦称生产可能性边界，是指在其他条件不变的情况下，社会可能生产的商品的最大组合，也可称为产品转换曲线，其斜率被称为边际转换率MRT。就前面假定来说，就是生产两种商品X、Y的最大组合。此时MRTSLKX = MRTSLKY =w/r，竞争性价格机制保证了两种生产要素的供给量与需求量相等。 ?总体效率 定义：交易与生产的帕累托最优是指生产和交易同时达到帕累托最优条件，即同时达到了生产要素在商品生产之中的最优配置和商品在消费者之间的最优配置。 条件：使交易和生产同时满足帕累托最优的条件是：要素在生产中的边际转换率等于商品在消费中的边际替代率，根据前边的假定，就是生产两种商品X、Y时的边际转换率等于这两种商品被交易时的边际替代率。用公式表示：MRTXY = MRSXY 解释：为什么只有两者相等时，才使生产和交易同时实现帕累托最优？假定MRTXY MRSXY，比如MRTXY = 2，MRSXY =1，这时如果少生产一个X商品能多生产两个Y商品，而消费者少消费一个X商品，能增加消费一个Y商品，生产者由于减少一个X商品造成的多生产的两个Y商品，有一个给消费者可维持满足程度不变，从而多一个Y商品代表了社会福利的净增加，即没达到帕累托最优状态，同时可以说明当MRTXY MRSXY时，也不是生产和交易的帕累托最优。 ?总体效率的新古典理论证明 1.在生产可能性曲线上，如果将微少数量的劳动从X转移给Y，这种转移导致X减少 相应Y产出增加 ，由此： 三、所得税与消费税的效率影响 分析方法：利特尔的分析框架 分析对象：消费税与所得税 税收类型：从价税 ?模型框架 消费者的预算约束：假设某一消费者只从其劳动中获取收入，且工资率（w）固定，其消费仅在两种商品（X和Y）之间选择，不征税的情况下，预算约束线可以表示为：PXX+PYY=wL. 进一步的分析：假定劳动时间与闲暇（Z）时间之和为总时间（H，24小时），公式表示为：Z=H-L，总时间一定，增加劳动时间就会相应减少闲暇时间，因此闲暇为劳动的机会成本,闲暇价格即工资率。将闲暇加入到消费者预算约束线中后，等式变为：PXX+PYY+wZ=wH. ?征税前的经济效率条件 满足条件：商品与闲暇两两之间满足边际替代率与边际转换率相等，公式表示为： 1.MRSXY=PX/PY=MRTXY; 2.MRSXZ=PX/w=MRTXZ; 3.MRSYZ=PY/w=MRTYZ。 ?消费税对经济效率的影响 影响途径：消费税主要影响商品价格，对收入价格没有影响。 对X商品征收消费税（税率为tX ）： MRSXY=PX(1+tX)/pY≠MRTXY ; MRSXZ=PX(1+tX)/w≠MRTXZ ; MRSYZ=PX/w=MRTYZ 对Y商品征收消费税（税率为tY ）：