三商业银行存款业务操作.pptVIP

（二）单位定期存款利息的确认和计算 利息=本金×存期×利率 按存入日挂牌公告的利率计息 逾期或提前支取的金额利息计算采用支取日挂牌公告的活期存款利率计算。 补充 对于1年期单位定期存款，按季度预提，金额为季度内各月初余额之和的平均值与季利率之积 公式：（A+B+C）/3=D 季度预提定期存款利息= D*季利率 分录：利息支出/应付利息 任务三 单位定期存款业务的核算 （三）单位定期存款支取的核算 单位持存单提取本息，转入活期存款账户。（不能提取现金） 步骤 A.单位持存单（2联）到银行支取，填制进账单（二联），银行审查与留存的定期存款卡片（3联）进行核对。 B.银行填制利息计算清单（一式两联），一联转交存款单位，一联代替特种转账借方传票； 收回的存单代替转账借方传票入账（存单上加盖“结清”戳记） 进账单一联交收款单位，另一联作为活期存款入账贷方传票。 C. 销记单位定期存款开销户登记簿。 会计分录 借：吸收定期存款(存单) （应付利息）利息支出(利息计算清单) 贷：吸收活期存款(进账单) 举例: 模块二 储蓄存款业务核算 任务一 活期储蓄存款业务核算 任务二 定期储蓄存款业务核算 任务一活期储蓄存款业务核算 一、活期储蓄存款的核算 内涵： 指可以随时存取的一种储蓄存款。 账户：“吸收活期储蓄存款” 1.开户（存款）：采用实名制，1元起存(存折） 储户第一次存款： A. 填写活期储蓄存款凭条，（包括户名、身份证号码、日期、金额等），连同身份证、现金一并交银行。 B. 银行经办人员审查、点收现金，为存款人开立存折或储蓄卡，登记开销户登记簿，编列账号,开设“吸收活期储蓄存款”分户账（明细账） 。 以储蓄存款凭条代替现金收入传票入账 分录： 借：库存现金 贷：吸收活期储蓄存款 ——活期储蓄存款——××户 续存： A 填写活期储蓄凭条，连同现金、存折或借记卡一并交给银行， B 银行抽出储户的明细账卡核对，并登记。 C 进行会计处理，手续、账务处理与开户相同。 2. 支取与销户 支取： A 储户填写储蓄取款凭条，和存折一起交银行； B 银行经办人依取款凭条账号，与储户明细账卡核对（有密码的需要输入密码），并登记明细账和存折，配好现金，在取款凭条盖章。现金与存折一并交储户； C 储蓄取款凭条(已盖章)代替现金付出传票入账。 会计分录： 借：吸收活期储蓄存款 ——活期储蓄存款——××户 贷：库存现金 销户：储户要求支取全部存款余额，不再续存。 作法： A 银行计算销户利息，打印储蓄利息清单。 B 储蓄利息清单：一式三联，储户签字；（一联留存、一联交储户、一联作为现金付出凭证） C 收回存折或借记卡，销记开销户登记簿。 3.利息计算 同单位活期存款计算。 按季结息，每季末月20日为结息日（采用余额表计息法） 借：利息支出 ——储蓄利息支出户 贷：吸收活期储蓄存款 任务二 定期储蓄存款业务核算 类别： 整存整取、零存整取、存本取息、整存零取 账户： 吸收定期储蓄存款 任务二 定期储蓄存款业务核算 1.整存整取： 约定期限，一次存入，由银行发给存单，到期一次支取本息。 起存点：50元起存； 存期：3个月、6个月、1年、2年、3年、5年。 开户： A.储户填写储蓄存款凭条（姓名、金额、存期、联系方式）、连同身份证、现金一并交柜台。 B.经办人员审查，填制一式三联的整存整取定期储蓄存单: 第一联代替现金收入传票入账； 第二联加盖公章交给储户（存单）； 第三联作为明细账卡留存，登记开销户登记簿。 开户会计分录： 借：库存现金 贷：吸收定期储蓄存款 ——定期储蓄存款 实例 到期支取： A.储户持存单办理，银行审查，抽出留存的定期存款卡片账（第3联）进行核对，计算存单利息。 B.填制一式三联的储蓄存款利息计算清单(一联交给储户，一联留存，一联作为现金付出传票入账)。 到期支取会计分录： 借：吸收定期储蓄存款 ——定期储蓄存款 应付利息（利息支出）