企业资产负表、损益表、现金流量表的基本结构和相互的关系.doc

河北工业大学EMBA研究生课程考试答题纸 题 目 分 数 阅卷人 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 十一 十二 总分 1、请说明企业资产负债表、损益表现金流量表的基本结构和它们所反映信息对企业作用？企业资产负债表、损益表现金流量表的基本结构和现金流入-现金流出=现金净流量 资产负债表所反映的时点数，比如期末、年末某一天的数字，是期末数。损益表、现金流量表反映的是时期数，如某一个月、某一年的数字 ，是当期发生数。三张表间有一些数字上的关系。资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，应该等于损益表的未分配利润项?资产负债表反映企业发生损益后的结果，即资产、负债、所有者权益的构；损益表说明损益的形成过程及损益数。三张报表之间一个中心、两个基本点一个中心：资产负债表。两个基本点：利润表反映资产负债表中未分配利润的增减变化(净利润本年累计数= 资产负债表中未分配利润期末数-期初数)现金流量表反映资产负债表中货币资金的增减变化(现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额)它们所反映信息对企业作用？资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。在资产负债表中，可以计算出企业的流动比率，速动比率反映的是企业的短期偿债能力存货周转率，应收账款周转率，总资产周转率，反映的是企业的营运能力资产负债率，股东权益乘数等反映的是企业的长期偿债能力和资产收益率通过该表可以了解企业拥有多少资源，其偿债能力如何，债务结构是否合理，所有者权益是否良好，以及企业未来的财务趋势对资产负债表进行风险分析能够使企业获取有关企业支付能力、盈利能力、成长能力等方面的信息,了解企业会计和财务数据,更好的掌握企业的财务状况、经营成果,并获得投融资决策依据做出正确决策,最终能实现企业的经营目损益表可作为经营成果的分配依据。损益表反映企业在一定期间的营业收入、营业成本、营业费用以及营业税金、各项期间费用和营业外收支等项目，最终计算出利润综合指标。能综合反映生产经营活动的各个方面，可以有助于考核企业经营管理人员的工作业绩可用来分析企业的获利能力、预测企业未来的现金流量。损益表揭示了经营利润、投资净收益和营业外的收支净额的详细资料，可据以分析企业的盈利水平，评估企业的获利能力。同时，报表使用者所关注的各种预期的现金来源、金额、时间、和不确定性，如股利或利息、出售证券的所得及借款得清偿，都与企业的获利能力密切相关，所以，收益水平在预测未来现金流量方面具有重要作用。损益表上所反映的会计信息，可以用来评价一个企业的经营效率和经营成果，评估投资的价值和报酬，进而衡量一个企业在经营管理上的成功程度。它是一张动态报表可以为报表的阅读者提供作出合理的经济决策所需要的有关资料, 可用来分析利润增减变化的原因, 公司的经营成本, 作出投资价值评价等。现金流量表是反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态报表。科学地分析和利用现金流量表是报表使用者进行正确决策的前提之一。经营活动净现金流量分析。一般来说，企业经营活动现金流量除了要维持正常的生产经营以外，还得有足够的现金流量来补偿经营性长期资产的折旧与摊销费用，以及时更新生产所需设备，提高生产效率，还得保证足够的现金以支付到期债务和利息以及现金股利，并能为企业的发展提供现金流量的支持。投资活动现金净流量分析。投资活动的现金流量分为对外投资现金流量和对内实体性资产投资现金流量。投资活动不同于经营活动，其现金流出与流入基本上不同步，所以对其分析要考虑时间的纵度。如果某一时期，企业投资活动的现金净流量为正，一般表明企业扩大再生产的能力较强，产业及产品结构有所调整，参与资本市场运作、实施股权及债券投资的能力较强；若为负值，则企业可能是投资规模扩大但投资回报及变现能力有待提高，也有可能是当期投资过大，投资收益在当期没有显现，所以还需关注未来的收益状况。筹资活动净现金流量分析。企业筹资活动产生的现金流量应该满足企业经营活动、投资活动的需要，在整体上反映企业融资状况及其成效。通过对经营活动和投资活动现金流量的分析，可以得出需筹资的时间和金额，以及时、足额地筹到相应的资金，满足企业经营活动、投资活动需要现金支持。在企业经营活动、投资活动产生大量现金时，筹资活动应及时清偿相应的贷款，避兔不必要的利息支出。通过现金流量表的纵横分析，除了为领导层提供基础的信息外，还可发现财务经营风险，为企业财务管理的财务预警提供信息。识别风险、分析风险从而应对风险，这本身就是一个企业进行最终决策的整个过程。分析现金流量表信息能使企业及时发现经营现金流情况及风险，若资金不足，企业需要拟好筹资计划，做出以何种方式进行