优秀审计项评选办法.doc

湖南省内部审计优秀审计项目评比办法 第一条 为规范全省内部审计优秀审计项目评选工作，推进内部审计工作规范化、制度化、科学化，提高内部审计质量和执法水平，根据《审计署关于内部审计工作的规定》和《中国内部审计基本准则》、《中国内部审计具体准则》、中共中央办公厅 国务院办公厅印发《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》加分一等奖二等奖三等奖 第十三条 优秀审计项目评选结果作为内部审计评选先进的重要标准，对有关单位及人员进行业务考评的依据。各单位可以根据评选结果对获奖审计项目给予一定的奖励。 第十四条 申报的审计项目应当实事求是，严禁弄虚作假，包装审计项目。对弄虚作假包装审计项目的，给予通报批评、取消参加本年度评选的资格。 第十五条 本办法由湖南省内部审计师协会负责解释。 第十六条 本办法自2012年1月1日起施行。原《湖南省内部审计项目质量评比办法》同时废止。 附件1： 湖南省内部审计财务类优秀审计项目评分标准 审计准备（5分） 审计计划（1分） 1、审计项目未列入年度审计计划的，扣0.5分； 2、审计计划未经单位负责人批准的，扣0.5分。 （二）审前调查(4分) 1、调查全面2分，是否按规定全面调查了解被审计单位以下基本情况（缺1项不扣分，缺2项扣0.5分，缺3项、4项扣1分，缺5项扣1.5分，缺6项全扣）。 （１）经济性质、管理体制、机构设置、人员编制情况； （２）财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系； （３）职责范围或者经营范围； （４）财务会计机构及工作情况； （５）相关内部控制及执行情况； （６）重大会计政策选用及变动情况； 2、 资料齐全１分，是否按规定全面收集编制审计实施方案所需的资料（每缺1项扣0.2分）。 （１）相关法律、法规、规章和政策； （２）银行帐户、会计报表及有关会计资料； （３）重要会议记录和有关文件； （４、审计档案资料； （５、电子数据、数据结构文档； （６、其他需要收集的资料。 3、填写调查表１分,是否按规定填制《审前调查表》 二、审计实施方案（10分） （一）内容完整（4分）。方案内容是否具有以下几方面要素，每缺1项扣0.5分。 １．编制的依据； ２．被审计单位的名称和基本情况； ３．审计目标； ４．重要性水平的确定和审计风险评估； ５．审计的范围、内容、重点以及对审计目标有影响的审计事项的审计步骤和方法； ６．预定的审计工作起止时间； ７．审计组组长、审计组成员及其分工； ８．编制的日期； ９．其他有关内容。 （二）审批适当（2分）。编制、审核、批准审计实施方案是否履行了程序，未经审批的，此小项不得分。未经本部门负责人审核的，扣０.５分；未报经分管领导审定的，扣０.５分；应由审计业务会议审定而未召开业务会议审定的，扣0.5分。 （三）方案调整（1分）。审计实施方案不需要调整的，记满分。 1、出现下列６种情形是否按规定调整方案：（0.4分，应调整而未调整，扣0.4分） (１) 相关审计工作方案被调整的； (２) 审计组在对被审计单位内部控制测评后，认为需要调整审计重点、步骤和方法的； (３) 审计组成员发生变化，足以影响审计实施方案执行的； (４) 审计中发现重大违法案件线索，需要改变审计内容和重点的； (５) 审计范围或手段受到限制，不能正常开展审计工作的； (６) 其他需要调整的情形。 2、审计实施方案中下列事项的调整是否书面报经部门负责人批准（0.3分，应批准而未经批准的，扣0.3分）。 (１) 审计范围、内容和重点； (２) 重要性水平及审计风险； (３) 重要的审计步骤和方法； (４) 审计组成员； (５) 其他事项。 3、审计实施方案中下列事项的调整是否报经分管领导批准（0.3分，应经批准而未批准的，扣0.3分）。 (１) 审计目标； (２) 审计组组长； (３) 审计工作起止时间； (４) 需要分管领导批准的其他事项。 （四）执行全面(3分)。 １ 未经调整审批，擅自扩大或缩小审计范围的，扣0.5分； ２ 未全面对审计实施方案中确定的审计内容进行审计的，扣0.5分； ３ 未经调整审批，擅自调整审计重要性水平或审计风险水平的，扣0.5分； ４ 对审计目标有重要影响的审计事项未实施必要的审计程序的，扣0.5分； ５ 虽审计但未按审计实施方案确定的审计步骤和方法实施的，扣0.5分。 三、审计通知书(5分) (一) 内容完整(2分,每缺1项扣0.2分)。内容包括主送单位、审计依据、审计范围、内容、方式和时间、审计组长和组员名单、单位或审计部门公章及签发日期等内容。 (二） 1、未将建设项目列入年度审计计划的，扣1分； 2、未按照年度计划下达审计通知书的