论企业应收款管理.doc

从现金流量看如何加强企业应收账款管理 摘 要 现金流在企业生产经营、资本经营中发挥着十分重要的作用。但是时下仍有一些企业，由于现金意识淡薄，盲目生产，营销滞后，存货大量积压，应收账款收不回，支付能力严重匮乏，使企业持续经营受到极大影响，甚至坐失获利良机。在现金流量的三个来源—经营活动、投资活动和筹资活动中，经营活动是保证现金持续来源的主要途径，是企业生存和发展的根基。而应收账款作为企业一项重要流动资产，大量被占用，造成企业现金流紧缺，进而影响企业发展。因此，应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。本文拟从经营活动生产的现金流量谈谈加强企业应收账款管理的必要性 关键词：现金流；企业；应收账款；占用(( 前 言 现金对于企业来说，就好比血液对于人一样重要。而应收账款就好比企业的造血机能，它既是销售收入的重要组成部分，支撑着公司的业绩来源；又可能因巨额占款导致沉重的资金压力与庞大的财务费用支出。面对各行业激烈的竞争形势，为了巩固自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，企业不得不面向客户提供信用业务。商品与劳务的赊销、赊购已成为当代经济的基本特征。应收账款就是企业因销售产品、商品、提供劳务等应向购买单位收取但尚未收到的各种款项，并不表现为当期的现金流入。在当前经济形势下，一方面因应收账款大幅增加导致的资金链断裂；另一方面巨额应收账款带来的坏账准备计提也很有可能成为部分公司调节利润的蓄水池。因此，如何对企业应收账款进行管理，已成为企业管理的重要论题。 目 录 摘要……………………………………………………………………………1 前言……………………………………………………………………………1 第1章 应收账款管理相关理论综述………………………………………4 第1.1节 应收账款的定义……………………………………………… 4 第1.2节 现金流量定义………………………………………………… 4 1.2.1 现金流量的定义……………………………………………… 4 1.2.2 经营活动现金流量…………………………………………… 4 第1.3节 应收账款与现金流量的关系………………………………… 5 1.3.1 应收账款对财务状况的影响………………………………… 5 1.3.2 应收账款对企业的影响……………………………………… 5 1.3.3 应收账款对现金流量的影响………………………………… 7 第2章 企业应收账款的成因分析………………………………………… 7 第2.1节 我国企业应收账款发展的现状……………………………… 7 2.1.1激烈的市场竞争造成应收账款居高不下…………………… 7 2.1.2管理水平低，制度不完善，监督失控 ………………………7 2.1.3风险意识低，缺乏风险防范思想………………………………8 2.1.4职能部门责任不明确，考核不到位……………………………8 2.1.5缺乏信用管理 ……………………………………………… 8 2.1.6运用法律手段意识不强……………………………………… 8 第2.2节 我国企业应收账款存在的问题………………………………8 2.2.1信用管理体系不完善………………………………………… 8 2.2.2企业内控措施不健全………………………………………… 9 2.2.3管理制度不完善……………………………………………… 9 2.2.4经营者法律意识薄弱………………………………………… 9 2.2.5 责任不落实………………………………………………… 10 第2.3 我国企业应收账款的成因分析…………………………………10 2.3.1商业竞争……………………………………………………… 10 2.3.2信用机制不全面……………………………………………… 10 2.3.3内部激励约束机制不健全…………………………………… 10 2.3.4财务监督不力………………………………………………… 10 2.3.5管理不善……………………………………………………… 11 2.3.6结算方式促成应收账款……………………………………… 11 第3 章 加强应收账款管理的措施………………………………………11 3.1建立专门的信用管理机构………………………………………… 11 3.2完善内部控制，加强监督………………………………………… 12 3.3加大追款力度或债务重组………………………………………… 12 3.4建立客户管理档案对客户进行资信评价………………………… 12 3.5