责任成本管办法.doc

责任成本管理办法 第一章 总则 第一条：根据中铁五局(集团)有限公司工程项目红线成本预算管理办法（中铁五合同[2008]461号）的要求，为了提高企业经济效益，增强企业综合实力，适应市场发展的需要，提高全员成本意识，促进企业成本管理，增强各级各部门及全体职工的责任心，从而达到工程进度快、质量好、效益高的目的，以及，结合本项目的具体情况特制定本办法。 第二条：责任成本管理的内容：建立责任成本管理领导小组，拟定成本管理制度，划分责任；明确职权和经济利益；编制责任预算；进行责任控制；计量和验收任务量；归集责任成本；计算责任盈亏；责任成本核算；考核和评价责任成果；兑现经济利益。 责任成本管理的机构及体制 第三条：项目部成立责任成本领导小组，负责本项目的责任成本计划、核算及管理工作，指导本单位责任指标的细化分解、落实及奖罚工作。要完善核算体制，明确责任分工，认真开展工作，切实抓好落实。 责任成本领导小组由项目经理担任组长，项目副经理、总工任副组长，合同、财务、工程、安质、机电、物资、试验等部门负责人参加的成本管理领导小组。 第四条：责任中心的划分 根据生产成本费用和利润的可控程度，将项目部和各架子队划分为若干责任中心： 1、项目部为责任成本管理的利润中心(独立核算单位)，既对责任成本负责,也对责任利润负责；即要严格控制责任中心的成本支出，又要负责已完工程盈亏的核算，以责任盈余和目标利润为公司负责，完成公司下达的盈余目标和资金上缴任务。 2、各架子队为责任成本管理的成本中心，对施工项目发生的成本、直接费、间接费用负责。 3、各架子队应将内部班（机）组再划分若干个小的责任成本中心，这些最基本的责任单位只对制造成本负责。 4、通过层层管理，利润中心对队级成本中心实施控制，队级成本中心对班（机）组成本中心实施控制，从而实现施工生产过程每一个环节的全面监控。 第五条：各职能部门的职责 1、合同部：负责项目成本计划管理工作。预测本项目的经济成本，组织合同的风险分析，协调各项目队劳务单价，指导、督促项目部劳务管理工作，收集整理成本资料，协助有关部门开展劳动力、材料、电力的市场价格调查，为编制责任成本和领导决策提供信息。参与对各责任中心的责任成果评价和经济利益兑现。 2、财务部：负责项目成本核算工作。测定间接费。将经费进行分解，拟定各部门经费指标。参与责任成果评价和经济利益兑现。 3、工程部：对施工方案进行优化，组织推广新技术，新工艺，提高劳动生产率，加快工程进度，降低工程成本。 4、安质部：按照优化后的施工方案对现场进行检测，发现问题及时提出处理意思，防止质量、安全事故的发生，杜绝返工现象。组织项目的安全质量培训工作。 5、机电、物资部：了解各种材料的预算价格，组织调查施工地区各种材料的实际价格，制订材料的责任成本单价。同时在保证工程进度的前提下合理配备施工设备，确定机械设备在施工过程中耗用油料、日常维修保养费和操作人员工资、包括设备折旧费及设备租赁费。 6、试验室： 按国家和行业标准规范、检验规程，对工程施工所用的原材料、半成品、成品进行检验和试验，认真填写实验记录，严禁不合格材料进场。建立各种计量、试验检测仪器台帐，及时对仪器设备按规定校验，并对设备器具进行日常保养维护，确保各项试验工作顺利开展。在保证质量的前提下，对砼配合比进行技术经济比较，选择最优方案，降低项目工程成本。 7、办公室：按照财务部分解的经费指标，将经理部的各项办公费用控制在指标范围内。拟定车辆燃油消耗指标，对管辖车辆定期进行考核。 可控范围与管理权限 第六条：利润中心成本、费用的可控范围 项目部为责任成本的利润中心，同时也是成本中心，对整个项目发生的成本费用负责。项目发生的间接费、上级管理费、职工养老金、失业保险金、住房公积金、工程税金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、机械设备调迁费、临时设施费（包括租房）等费用为项目部可控范围，由项目部各业务部门归口控制。 第七条：成本中心的可控范围 项目部下属的各架子队为责任成本管理的成本中心，项目部将工程项目划段、分项，对架子作业队实行全额发包。各架子作业队发生的人工费、材料费、机械使用费、直接费和间接费全部包含在成本单价内，由架子队控制支出。每月由项目部对架子队的生产进度、完工数量、费用节超进行考核，严格实行“多劳多得、少劳少得、不劳不得”的工资兑现制度。 1、人工费：施工队成本中心发生的管服人员、生产工人的工资分配方案由架子队合理制订，报项目部备案监督执行。 2、材料费：利润中心材料部门要测定出工程材料预算供料价格，凡构成工程实体的主要材料，由项目部统一提供，并经检验合格后直接发送到工地；材料提供过程中发生的材料款、运杂费、采购业务费月末从成本中心验工计价款中扣除。材料实行送料制，由项目物资部负责组织直