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公司财务基本制度汇编 目 　 录 财务管理体制 2 财务管理基础工作规范 6 货币资金管理制度 10 存货管理制度 15 固定资产管理制度 19 无形资产管理制度 23 应收款项管理制度 25 担保管理办法 28 对外投资管理制度 32 筹资管理办法 36 税务核算和管理制度 39 成本费用管理制度 43 收入管理制度 48 利润及利润分配管理制度 51 全面预算管理制度 53 财务报告制度 58 经济活动分析管理制度 63 财务信息化管理办法 65 会计档案管理制度 68 财务管理体制 1 范围 本标准规定了投资者(或出资人)、总经理、财务总监（财务副总）、财务部门及其他部门的财务管理权责。 本标准适用于铜陵公司股份有限公司(以下简称“公司”)及所属分公司、全资子公司、控股子公司(以下简称“各单位”)。 2 规范性引用文件 2.1 《中华人民共和国会计法》 2.2 《总会计师条例》(1990年12月31日中华人民共和国国务院令第72号) 2.3 《企业财务通则》(2006年12月4日中华人民共和国财政部令第41号) 2.4 《企业会计准则》(2006年2月15日中华人民共和国财政部令第33号) 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本标准。 3.1　企业财务管理体制：是协调企业利益相关主体之间财务关系的基本规则和制度，是构建企业财务管理制度的基础和框架。 3.2　内部财务管理体制：是规定企业内部财务关系的基本规则和制度，通过企业章程、内部财务制度等制度标准对投资者和经营者的关系与责任的确立。 4 职责 总经理依照法律、法规和公司章程的规定，履行企业内部财务管理职责；财务总监（财务副总）组织制定企业财务管理规章制度，并监督各项财务管理制度执行；财务部门保证国家财经法规和公司各项财务管理制度的贯彻落实。 5 投资者或（出资人）的财务管理权责 5.1 审议批准企业内部财务管理制度、企业财务战略、财务规划和财务预算。5.2 决定企业的经营方针和筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项。5.3 决定企业聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机构事项。5.4 对经营者实施财务监督和财务考核。6 总经理的财务管理权责 6.1 总经理应对本单位的生产经营活动和财务状况负责。 6.2 遵守和维护《会计法》，支持财会人员依照《会计法》开展会计核算和会计监督工作，维护财会人员的正当权益，支持并保障财会人员依法行使职权，发挥会计职能作用。 6.3 遵守国家各项法律、法规和财经制度，以企业价值最大化为目标，根据企业中长期发展规划及年度财务规划，适时调整生产结构和经营策略，组织生产经营活动。 6.4 组织财务预测和财务分析，实施财务控制，促进企业加强管理，强化内部控制、提高经济效益。 6.5 组织实施企业筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财务方案，诚信履行公司偿债义务，对投资者负责，确保资产保值增值。6.6 按照公司生产经营规模特点和管理要求，确定公司内部财务管理机构设置。 6.7 建立健全内部监督机构，不断改进、完善和加强财务管理，提高经济效益。 6.8 执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，保障员工的合法权益。 6.9 财务预算报告及重大经济事项，必须提请股东会（董事会）审定。 6.10 接受有关机构进行审计、评估、监督等工作。 7 财务总监（财务副总）的财务管理权责 7.1 贯彻执行国家方针政策和法律法规，遵守国家财经纪律，运用现代管理方法，组织和规范本企业会计工作。 7.2 组织制定企业财务管理规章制度，并监督各项财务管理制度执行；研究制定本企业财会内部控制制度，促进建立健全企业财会内部控制体系；组织评估、测试财会内部控制制度的有效性。 7.3 组织实施企业财务收支核算与管理，开展财务收支的分析、预测、计划、控制和监督等工作，组织开展经济活动分析，提出加强和改进经营管理的具体措施；推行全面预算管理工作。 7.4 组织制定和实施长短期融资方案，优化企业资本结构，开展资产负债比例控制和财务安全性、流动性管理。 7.5 定期向股东会（董事会）或者出资人及相关部门报告企业财务状况和经济效益情况。 7.6 组织建立多层次的监督体制，落实财会内部控制责任，对本单位经济活动的全过程进行财务监督和控制。 7.7 组织建立和完善企业财务风险预警与控制机制。 7.8 组织审核企业投融资、重大经济合同、大额资金使用、担保等事项的计划或方案。 7.9 对企业重大投资、兼并收购、资产划转、债务重组等事项，组织实施必要的尽职调查，并独立发表专业意见。 7.10 控制监督企业内部财务管理级次，企业财务级次一般应限定在三个层次以内，逐级实现对下