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第四章、财务管理制度 1、财务管理制度 1 总则 目的：为加强公司的财务管理和监督，发挥财务管理部门在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家有关财经法规，结合本公司的实际情况，制订本制度。 目标：公司财务管理的总体目标是公司价值最大化。 范围：本制度适用于海南佳元房地产开发有限公司及其下属企业。 职责： 1.4.1组织制定公司各项财务管理制度、内控管理制度并负责监督执行； 1.4.2根据资金来源为基础编制资金计划，并做好融资工作； 1.4.3拟定公司财务预算、决算方案，督导预算执行； 1.4.4监督公司资产的购建、保管和使用，定期清查资产。 1.4.5组织会计核算和财务处理，编制、汇总公司会计报表并及时上报； 1.4.6对工程相关竣工结算等进行审核并控制标准； 1.4.7根据公司经营需要，定期或不定期地组织进行财务分析； 1.4.8协调与银行、税务、工商、会计事务所等部门的工作关系； 1.4.9参与内部审核工作及二级公司财务管理监控，负责公司税收筹划工作。 财务机构和体系： 公司总经理是公司财务管理的最高领导和决策者。 公司财务总监是公司财务管理的负责人，财务总监向总经理汇报工作。 公司财务管理部是公司财务日常事务的管理部门，根据财务管理的不同职能，财务管理部设置经理、核算、资金、税务、统计、出纳等岗位。根据需要，可一人多岗。 各下属企业的总经理是企业财务活动第一责任人，应当保证财务管理部门与财务人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务管理部门与财务人员违法办理财会事项。财务管理部门与财务人员对违反《会计法》、《企业会计制度》和本规定的财会事项，有权拒绝办理或者予以制止和纠正。下属企业包括实行独立核算的各企业和职能部门。各职能部门的帐务处理一般由公司财务管理部实行内部核算；职能部门下设项目公司的，项目公司经公司批准可设立财务管理部门并聘请专业财务人员管理其财务活动。 公司财务管理的结构体系如下图所示： 2 财务管理的基础工作 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数，填制凭证人员、复核人员、财务总监应签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 做好审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应由财务经理复核。 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。会计和出纳交接由财务经理监交，财务经理交接由上一级财务负责人监交。 3 财务稽核 3.1 财务稽核是财务管理部对本单位的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料进行自我检查或审核，其目的在于防止会计核算工作中所出现的差错和有关人员的舞弊。内部稽核工作岗位，可根据具体情况设立专职人员或兼职人员。内部稽核可实行全面稽核、重点稽核；事前审核、事后复核。 3.2 财务稽核的内容如下： 3.2.1审核原始凭证、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的真实性、合法性、准确性、完整性。 3.2.2审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法 律、法规、规章制度的规定。 3.2.3根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 3.2.4钱帐分管。凡涉及款项和财务收付、结算及登记工作，必须由两人或两人以上分工办理，严禁由会计人员或出纳一人完成。 4 营运资金 4.1营运资金主要包括货币资金及与货币资金有关的各类票据、应收帐款和存货。 4.2货币资金管理的一般原则 4.2.1 货币资金收入必须及时入帐，根据发生的经济事项，由业务部门和当事人负责催收相关收入，财务管理部负责跟踪督促并办理收款。严禁货币资金收入体外循环，一经发现，从严追究责任人行政和经济责任。 4.2.2 根据业务类型和收款金额，由出纳负责将收入款项及时存入银行，并取得银行回单交由会计人员填制收款收据或发票。 4.2.3 会