池a州市江口水厂结算审计方案(通达信).docVIP

池州市江口水厂一期取水及净水厂 工程造价结算审计项目工作方案 一、审计步骤及方法 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。②熟悉竣工图纸，竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。③了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。④施工期间形成的设计变更，签证及会议纪要等补充文件。⑤开、竣工报告，如果工程含有建设单位及分包项目，建设单位应提供具有双方签字认可的明细表，对于招标时材料有暂定价的，需提供建设单位签字认可的确认单。 2、对工程量进行审计。①现场勘查，拿到图纸后先要对工程概貌有大致的了解。②口径一致，查看施工图的明细与预算定额中的明细是否一致。 3、材料价格的审核，在工程预决算中，材料费用是工程造价最活跃的动态，一般要占工程造价的70%以上，因此加强材料价格的管理，实施材料价格动态决算十分重要。 4、取费标准与人工单价的审核，在施工单位所报审的经常会故意将施工期形成的设计变更、签字等结算取费标准及人工单价篡改。 5、现场签证的审核，现场签证的项目、数量、内容要完整清楚，要有双方代表签字确认，手续齐全方可生效。 6、就审计发现的问题与审计单位及施工单位交换意见。 二、审计内容及重点 1、审计建设单位报送的工程价款竣工结算。项目组对工程价款结算情况进行审计，检查有无高估冒算现象。重点审查是否按照设计图纸完成合同规定的工程量；工程设计变更是否合理，变更和签证的工程计量是否真实、单价是否符合合同结算原则和市场供求行情；关注材料价格是否存在不合理上涨现象。包括： ①合同约定、投标承诺和招标文件的一致性； ②结算项目是否与竣工图或施工图、设计变更图纸、变更通知单及签证相符； ③组织建设、施工、监理单位进行现场踏勘，核实各单项、单位工程、设备等是否与概算、送审结算相符，界定各施工单位、合同段的范围； ④工程量计算是否执行了有关规则规范，是否准确； ⑤各类费用计取是否正确，是否符合双方合同约定； ⑥材料价格是否执行了甲乙双方约定或符合工程所在地同期的市场情况，需询价的材料价格各方签字手续是否完备，材料用量及损耗是否符合定额标准； ⑦工程签证单、工程洽商单、工程联系单等有关变更及签证手续是否完备、是否真实合理； ⑧合同外新增单价的确定是否符合合同约定，监理及业主代表的审批手续是否齐全、是否合理，是否与实际施工情况相适应； ⑨结算是否存在重复或疏漏； ⑩检查工程开竣工报告，确实施工单位是否按合同工期完工，正确的确定工期奖惩及相关索赔。 2、审计中发现的涉及工程管理和投资绩效的重要问题和事项，依法进行审计延伸和调查。 三、审计内控措施 1、在执业中应严格遵循国家的法律法规，坚持独立、客观、公正的原则，遵守回避制度，保持高度的执业谨慎，建立质量保证体系，实施三级复核制度（部门内部一级复核，副经理二级复核，总经理三级复核），尽力避免和降低风险。 2、造价工程师（项目负责人）负责编制项目实施计划和风险预测分析，报部门负责人批准实施，并对实施的工作底稿进行复核验证，对其完整性、准确性、真实性负责。 3、造价工程师（项目负责人）在项目实施结束后，出具有关结论报告，连同工作底稿报部门负责人进行复核，并作复核记录。 4、项目报告报部门负责人审定后报总经理或分管副总经理复核并签发。 5工程造价咨询业务成果误差率须控制在±3%以内，如误差较大，给公司造成不良影响或带来损失的，视情节轻重，公司给予过错人员相应处罚。 四、审计时间安排 合同签订之后39天内完成 五、审计人员安排 审计组长： 审计组成员： ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需------------- 文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需------------- 文档下载最佳的地方