第2章节资产负债表的编制.pptVIP

“一年内到期的非流动资产”项目： “长期应收款”项目 “长期应收款” 账户余额 （2）“长期应收款”账户余额的分解 =总账余额 -一年内到期的长期应收款 - “未实现融资收益” -“坏账准备” Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. “一年内到期的非流动资产”项目 “长期待摊费用”项目 “长期待摊 费用” 账户余额 （3）“长期待摊费用”” 账户的分解 =总账余额 -一年内到期的长期待摊费用”金额 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一年内到期的非流动负债 长期借款：差额 长期应付款：差额 应付债券：差额 专项应付款：差额 “长期借款” “长期应付款” “应付债券” “专项应付款” 账户余额 2、长期负债和一年内到期的非流动负债 =总账余额-一年内到期的长期应付款-“未确认融资费用”余额 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 编制2007年度资产负债表： “一年内到期的非流动负债”=500000 “长期借款”=800000-500000=300000 “应付债券”=600000 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 备抵帐户：各折旧、折耗、摊销、准备等帐户。 1.“其他应收款、应收票据、应收利息、应收股利” =总账余额-“坏账准备”中相应的计提数。 应收账款、预付账款、长期应收款 2.“可供出售金融资产” =总账余额-“可供出售金融资产减值准备” 3.“长期股权投资”项目 =总账余额-“长期股权投资减值准备” （四）根据净额（扣除备抵项目）填列 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 4.“投资性房地产”项目 =总账余额-“投资性房地产累计折旧”-“投资性房地产减值准备” 5.“固定资产”项目 =总账余额-“累计折旧”-“固定资产减值准备” 6.“在建工程”项目=总账余额-“在建工程减值准备” 7.“工程物资”项目=总账余额-“工程物资减值准备” Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 8.“生产性生物资产” =总账余额-“生产性生物资产累计折旧”-“生产性生物资产减值准备” 9.“油气资产” =总账余额-“累计折耗”-“油气资产减值准备” 10.“无形资产”项目 =总账余额-“累计摊销”-“无形资产减值准备” 11.“商誉” =总账余额-“商誉减值准备” Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （五）根据总账期末余额直接填列 1.资产类项目根据借方余额填列 如“交易性金融资产”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“其他流动资产”、“其他非流动资产”等。 2.负债类项目根据贷方余额填列 如“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“其他应付款”、“预计负债”、“递延所得税负债”、“其他流动负债”等。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3.所有者权益类项目根据贷方余额填列