第3章节账务处理系统.pptVIP

3.1账务处理系统概述 账务处理的概念 从科目的设置、凭证的编制和审核、复式记账、对账、结账，一直到会计报告编制的整个过程。 3.1账务处理系统概述 3.1.1账务处理系统的基本概念 1．会计科目及其编码结构体系 企业的科目类型为六大类：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类可供选择 多级科目编码体系的选择（动态编码、固定编码，分段编码）、会计科目属性和性质设计、辅助核算项目设计、科目编码的校验算法设计。 2．会计凭证 3．会计账簿 3.1账务处理系统概述 3.1.1账务处理系统的基本概念 2．会计凭证 记账凭证是指用以记录经济业务、明确经济责任，并作为记账依 据的书面证明。是登记账簿的直接依据，是各类账簿的同一数据源。 原始凭证 记账凭证 3．会计账簿 会计账簿是根据审核无误的会计凭证序时、分类、连续、系统、全面、综合地记录经济业务的簿籍，它是由许多具有专门格式的账页组成的。 3.1账务处理系统概述 3.1.2账务处理系统的主要特征 1．规范性强，一致性好，易于通用化。 2．综合性强，在整个会计软件系统中起核心作用 3．严密性 3.1账务处理系统概述 3.1.3账务处理的系统控制 1．权限控制 （1）操作权限控制 （2）口令密码控制 2．科目控制 ●科目设置的控制 ●科目增加的控制 ●科目修改的控制 ●科目删除的控制 3.1账务处理系统概述 3.1.3账务处理的系统控制 2．科目控制 ●科目设置的控制 3.1账务处理系统概述 3.1.3账务处理的系统控制 2．科目控制——科目增加的控制 3.1账务处理系统概述 3.1.3账务处理的系统控制 2．科目控制——科目修改和删除的控制 3.1账务处理系统概述 3．凭证录入控制 （1）凭证号连续控制 （2）凭证日期的控制 （3）科目编码合法控制 （4）金额控制 （5）记账凭证完整性控制 （6）凭证修改控制 3.1账务处理系统概述 4．期初数据录入的控制 （1）平衡检查控制 （２）记账时的控制 5．凭证审核的控制 （1）审核人员的控制 （2）审核修改的控制 3.1账务处理系统概述 6． 记账的控制 （1）上月没有结账，本月不能记账。 （2）未审核的凭证不能记账。 （3）借贷不平或内容不完整的凭证不能记账。 （4）系统启用第一次记账时，应检查期初余额设置是否合法，否则会导致借贷不平衡等问题。 （5）经过记账的凭证以后将不再允许修改，只能采取补充登记或红字冲销凭证的方式进行更正。 3.3账务处理系统业务流程 3.3.1 手工业务流程图 账务处理手工业务流程图： 3.3账务处理系统业务流程 3.3.2 手工处理业务流程分析 1．根据原始凭证编制记账凭证。 2．审核原始凭证 3．登记日记账。 4．登记各种明细账。 5．编制科目汇总表并登记总账。 6．月末处理。 7．对账，编制余额调节表 8．查询与生成报表。 3.3账务处理系统业务流程 3.3.3计算机处理业务流程图 账务系统计算机处理业务流程图： 3.3账务处理系统业务流程 3.3.4计算机处理业务流程分析 1．首先，在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息通过初始模块输入计算机，并保存在企业基础信息文件中 2．新增了录入人员岗位 3．凭证审核部分与手工差不多 4．记账与手工处理不同 3.3账务处理系统业务流程 3.3.5 账务系统的计算机处理与手工处理比较 1 ．数据处理的起点发生了变化 2 ．无账账核对的必要 3 ．记账的含义不尽相同 4 ．账表的存在形式发生了变化 5 ．资料的积累和查询更为方便 3.4账务处理系统功能结构 3.4.1账务处理系统功能结构图 账务处理系统功能结构图 ： 3.4账务处理系统功能结构 3.4.2账务处理系统功能结构分析 1．初始设置 账套设置 凭证类型设置 会计科目设置 期初余额的设置 码表初始设置 3.4账务处理系统功能结构 2．凭证管理 凭证录入 凭证审核 凭证记账（过账） 查询凭证 3．出纳管理 3.4账务处理系统功能结构 4．账表管理 (1) 总账 (2) 明细账 (3) 日记账 (4) 辅助核算账表 (5) 余额表 3.4账务处理系统功能结构 5．期末处理 结转损益 期末结账 6．系统维护 更改密码 操作员及其权限设置 设置辅助核算项目 3.5账务处理系统数据流程 3.5.1账务处理系统数据流程图 账务处理系统的数据流程图： 3.5账务处理系统数据流程 3.5.2账务处理系统数据流程分析 1．首先，在系统启用时由系统管理人员对企业新建的账套进行初始化设置 2．业务人员输入记账凭证 3．凭证审核人员进行审核 4．生成各种账簿 3.5