注会教材精讲-风险评估及管理的概念.docVIP

　　注会教材精讲-风险评估及管理的概念 　　本节主要内容简介： 　　●风险的概念与来源 　　●风险的评估及管理 　　一、风险的概念与来源 　　(一)风险和不确定性的定义 　　1.风险 　　风险可被定义为一件事发生的概率和相关后果的组合,即：风险=概率×影响。 　　2.不确定性 　　当指定结果的概念不可预测时，会出现不确定性。有时可通过客观概率将其转化成风险。 　　概率可分为客观性和主观性两种。 　　●客观概率是根据过去的发生概率方面的统计数据来确定某个结果在未来的发生概率。 　　●主观概率是根据专家或管理层的最佳猜测来估计某个因素的波动性。 　　(二)风险的类型 　　1.自然风险。例如地震、火灾、洪水。 　　2.经济风险。该战略所依据的与经济环境有关的假设可能是错误的。 　　3.财务风险。(1)导致企业增加负债，从而提高资产负债比率;(2)经营产生的现金流不稳定;(3)需要投入大量资本，且未来投资回报不确定。 　　4.经营风险。企业经营过程中发生变化的不确定性。 　　5.货币风险。汇率变化。 　　6.政治风险。 　　7.关系风险。包括各种因素，例如：(1)延误存货供应是否会导致在合同关系上的损失;(2)外包被公认为是一种保持企业发展的方法，但是要保持长期的合作关系可能会产生问题;(3)在争端上风险及索赔