会计三大报表编制综述.docxVIP

　　三大主要报表　　 　　编制报表前需要做的准备工作　　 　　财务报表的编制依据　　 总分类账 科目名称：交易性金融资产 2010年 凭证号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 √ 月 日 6 30 　 汇总记账凭证1-60号 1000000.00 　 借　 1000000.00 　 11 30 　 汇总记账凭证1-45号 500000.00 　 借　 1500000.00 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 交易性金融资产 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　______科目 成本 2010年 凭证号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 √ 月 日 6 2 6 购入某上市公司股票 1000000.00 　 借 1000000.00 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 交易性金融资产 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　______科目 公允价值变动 2010年 凭证号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 √ 月 日 11 30 61 股价上升 500000.00 　 借 500000.00 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 资产负债表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　编制单位： 年 月 日 单位：元 资产 年初余额 期末余额 负债和所有者权益 年初余额 期末余额 流动资产： 　 　 流动负债： 　 　 货币资金 　 　 短期借款 　 　 交易性金融资产 　 　 应付票据 　 　 应收票据 　 　 应付账款 　 　 应收账款 　 　 预收账款 　 　 预付账款 　 　 应付职工薪酬 　 　 应收利息 　 　 其他流动负债 　 　 存货 　 　 流动负债合计 　 　 其他流动资产 　 　 非流动负债： 　 　 流动资产合计 　 　 长期借款 　 　 非流动资产： 　 　 应付债券 　 　 可供出售金融资产 　 　 长期应付款 　 　 持有至到期投资 　 　 预计负债 　 　 长期股权投资 　 　 递延所得税负债 　 　 投资性房地产 　 　 非流动负债合计 　 　 固定资产 　 　 负债合计 　 　 在建工程 　 　 所有者权益： 　 　 无形资产 　 　 实收资本 　 　 长期待摊费用 　 　 资本公积 　 　 递延所得税资产 　 　 盈余公积 　 　 其他非流动资产 　 　 未分配利润 　 　 非流动资产合计 　 　 所有者权益合计 　 　 资产总计 　 　 负债和所有者权益总计 　 　 企业负责人：　　　主管会计：　　　　制表：　　　　报出日期：　年 月 　日 　　资产负债表编制方法 　　模拟企业基本情况　　公司名称：北京星月有限责任公司　　纳税身份：一般纳税人　　经营范围：主要从事液晶电视的生产和销售　　业务期间：2010年12月　　期初余额：下表 　　科目设置特点　　应交税费——应交增值税—销项税额　　应交税费——应交增值税—进项税额　　应交税费——应交增值税—进项税额转出 　　应交税费——应交增值税—已交税金　　应交税费——应交增值税—转出多交增值税　　应交税费——应交增值税—转出未交增值税　　应交税费——未交增值税 科目名称 方向 12月月初余额 备注 库存现金 借 60000 　 银行存款——工商银行 借　 交易性金融资产——国债 借 150000 　 应收账款 借 2000000 应收账款——广州太福（100万元）应收账款——北京亚太比邻（100万元） 预付账款——山东海洋 借 100000 　 坏账准备 贷 100000 　 其他应收款——单位 借 10000 　 原材料 借 1326500 　 　32寸液晶面板 借 259500 300块 865元/块 　42寸液晶面板 借 380000 200块 1900元/块 　机芯 借 640000 1000个 640元/个 　32寸机壳 借 29000 200个 145元/个 　42寸机壳 借 18000 100个 180元/个 库存商品 借 2144500 　 　32寸LCD 借 1010500 430台 2350元/台 　42寸LED 借 1134000 360台 3150元/台 周转材料——包装物 借 30000 　 可供出售金融资产——股票 借 2500000 　 固定资产 借 102272