201604251113559367.doc-上海市浦東新區總工會-上海浦東.doc

附件二: 2016年浦东新区工会购买社会力量服务项目投标方须遵循事宜 一、投标方需按业务活动费用、管理费用、税费进行项目支出的编报，单独立账，并严格按照国家会计制度以及项目预算控制支出，规范财务程序，不得挪作他用。 （一）设立专账独立核算 1、投标方必须设立项目明细账进行核算。对发生的每笔收入、支出、费用、成本，应当在当月及时办理会计手续，进行会计核算，不得积压和跨月。具体账务处理为： （1）收到本项目的项目款时，在“提供服务收入”科目下设立限定性收入×××项目收入明细账。 会计分录为： 借：银行存款 贷：提供服务收入－限定性收入－×××项目 （2）项目发生费用时，在“业务活动成本”科目下设立“×××项目费用”专账，并按项目申请书中的计划和预算以及实际执行内容归集分类。 a.电脑记账会计科目设置如下： 一级科目 二级科目 三级科目 四级科目 五级科目 业务活动成本 ×××项目 业务成本 服务/活动1 “×××”调研 宣传费 活动材料费 志愿者补贴 服务/活动2 “×××”沙龙活动 沙龙活动费 人员交通补助 门票费 社工补贴 专家补贴 管理费用 管理人员补贴 办公费用补贴 税费 会计分录（例：现金支付志愿者补贴） 借：业务活动成本——×××项目——业务成本——服务/活动1“×××”调研——志愿者补贴 贷：现金 b.手工记账会计科目设置（以多栏帐形式进行核算）如下： 一级科目 二级科目 三级科目 四级科目 业务活动成本 ×××项目 服务/活动1 “×××”调研 宣传费 活动材料费 志愿者补贴 服务/活动2 “×××”沙龙活动 沙龙活动费 人员交通补助 门票费 社工补贴 专家补贴 管理费用 管理人员补贴 办公费用补贴 税费 会计分录（例：现金支付活动材料费） 借：业务活动成本——×××项目——服务/活动1“×××”调研——活动材料费 贷：现金 （3）管理费是指在实施项目过程中发生的管理费用。主要包括行政和项目管理人员费用，及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费等费用。 管理费原则上按照不超过业务活动费用总支出10%的标准编报。 a.会计分录：（例：现金支付机构管理人员工资） 借：业务活动成本——×××项目——管理费用——管理人员补贴 贷：现金 b.会计分录：（例:以转账方式分摊机构人员工资需附工资分配表及工资单） 借：业务活动成本——×××项目——管理费用——管理人员补贴 贷：应付工资 c.会计分录（例：现金支付机构办公费用） 借：业务活动成本——×××项目——管理费用——办公费用补贴 贷：现金 d.会计分录（例：机构按月计提的固定资产折旧可计入办公费用补贴需附折旧分摊表及固定资产明细表） 借：业务活动成本——×××项目——管理费用——办公费用补贴 贷：累计折旧 （4）税费主要是指为申报项目运营产生的营业税及附加，按照国家规定的税率提取编报。 a.会计分录（例：计提税金） 借：业务活动成本——×××项目——税费 贷：应交税金 ——应交营业税 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育费附加 ——应交河道管理费 b. 会计分录（例：缴纳税金，附税单） 借：应交税金 ——应交营业税 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育费附加 ——应交河道管理费 贷：银行存款 2、项目实施过程中，投标方须根据购买方提供的文件模板，在每月10日前编制项目收支月报表，一式两份提交给购买方和上海浦东公惠社会工作服务中心；在项目完成后编制项目收支决算表，一式两份提交给购买方和上海浦东公惠社会工作服务中心。 （二）严格、规范项目的列支手续 投标方对本项目资金要专款专用，严格履行项目预算和行政合同，规范列支手续，严禁挪作它用，大于1000元以上的支出（含1000元）须以银行票据支付。 1、原始票据列支 列支的原始票据内容要素齐全，内容包括单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等；列支的审批手续符合规定，具体要有经办人、证明或验收人、批准人签名；严禁列支各类购物消费卡票据和业务内容“模糊”票据。 2、物品购买列支 物品购买列支要附明细购物清单，要注明具体活动项