小企業會計準則財務報表.ppt-上海稅務局.ppt

* （三）主要披露格式——（5）应付职工薪酬明细表 项 目 期末账面余额 年初账面余额 7．职工教育经费 8．非货币性福利 9．辞退福利 10．其他 合 计 * （三）主要披露格式——（6）应交税费明细表 项 目 期末账面余额 年初账面余额 1．增值税 2．消费税 3．营业税 4．城市维护建设税 5．企业所得税 6．资源税 7．土地增值税 * （三）主要披露格式——（6）应交税费明细表 项 目 期末账面余额 年初账面余额 8．城镇土地使用税 9．房产税 10．车船税 11．教育费附加 12．矿产资源补偿费 …… 合 计 * （三）主要披露格式——（7）利润分配表 项 目 行次 本年金额 上年金额 一、净利润 1 加：年初未分配利润 2 其他转入 3 二、可供分配的利润 4 减：提取法定盈余公积 5 提取任意盈余公积 6 * （三）主要披露格式——（7）利润分配表 项 目 行次 本年金额 上年金额 提取职工奖励及福利基金* 7 提取储备基金* 8 提取企业发展基金* 9 利润归还投资** 10 三、可供投资者分配的利润 11 减：应付利润 12 四、未分配利润 13 谢谢！ * * * * * * * * * * * * （一）现金流量表的概念 现金流量表的核心：一、二、三 一个中心：以现金为中心 两个方向：现金流入与现金流出 三种活动：经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 * （一）现金流量表的概念 现金流量表，是反映小企业在一定会计期间现金流入和流出情况的报表。 现金流量表是以现金流入和流出，汇总说明小企业在报告期内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态报表。 它揭示了小企业在一定期间内各项活动所产生的现金流入、现金流出和现金变动净额，全面反映小企业的现金从期初到期末的变化过程。 * （一）现金流量表的概念 现金流量表与资产负债表和利润表等财务报表相结合，构成一个完整的财务报表体系，分别从不同角度反映小企业的财务状况、经营成果和现金流量。 现金流量表与另两张主表的关系—— 资产负债表它所提供的是静态的财务信息，并不能反映财务状况的变动的原因，也不能表明这些资产负债给企业带来多少现金、用去了多少现金； 利润表只能反映利润的构成，不能反映经营活动、投资活动和筹资活动的全部事项。 现金流量表提供一定期间现金流入和流出的动态财务信息，对资产负债表和利润表起补充说明作用。 * （二）现金流量表的作用 第一，现金流量表能够说明小企业一定期间内现金流入和流出的原因。 现金流量表将现金流量划分为三种活动分别反映，能反映出现金流入和流出的原因，便于报表使用者掌握小企业的现金流动情况。 * （二）现金流量表的作用 第二，现金流量表有助于预测小企业未来获取现金的能力。 经营活动产生的现金流量，代表小企业运用经济资源创造现金流量的能力； 投资活动产生的现金流量代表小企业运用资金产生现金流量的能力； 筹资活动产生的现金流量代表小企业筹集资金获取现金的能力。 通过这些信息及现金流量表的其他信息，可以分析小企业未来获取或支付现金的能力。 * （二）现金流量表的作用 第三，现金流量表有助于评价小企业净利润的质量、支付能力、偿债能力和周转能力。 企业一定期间内获得的利润并不代表真正具有偿债能力。在某种情况下，虽然小企业利润表上利润很可观，但财务十分困难。 现金流量表以收付实现制为编制基础，反映出小企业实际的现金流动情况以及由此形成的实际偿付能力。 第四，现金流量表有助于分析小企业投资和理财活动对经营成果和财务活动的影响。 * （三）现金流量的含义及分类 小企业现金流量表是以现金为基础编制的。 现金，是指小企业的库存现金以及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。 现金流量是指一定时期内小企业的现金流入和流出量。企业一定时期内现金流入量减去现金流出量就是企业的现金净流量。 需要提醒的是，小企业现金形式的转换不会产生现金流入和现金流出，如从银行提取现金或将现金存入银行，现金并未流出企业，不构成现金流量。 * （三）现金流量的含义及分类 现金流量按其产生的原因和支付的用途不同，分为以下三大类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。 1、经营活动产生的现金流量 经营活动，是指小企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。具体包括以下项目