會計從業資格證（常考會計分錄）1、償付前欠貨款借應付賬款貸.doc

会计从业资格证（常考会计分录） 1、偿付前欠货款 借：应付账款 贷：银行存款 2、购入原材料 借：原材料（在途物资） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款/其他货币资金 注： 材料尚未入库用“在途物资” 款项已付（比如开出转账支票）用“银行存款” 款项未付用“应付账款” 款项用商业汇票（商业承兑汇票或银行汇兑汇票）结算用“应付票据” 款项用银行汇票或银行本票结算用“其他货币资金” 预付部分款项（如定金）用“预付账款” 3、提取现金/将现金存入银行 借：库存现金 借：银行存款 贷：银行存款 贷：库存现金 注：此项业务填写付款凭证 4、差旅费的核算 （1）小王预借差旅费 （如1000元） 借：其他应收款-小王 1000 贷：库存现金 1000 （2）小王出差回来报销 借：管理费用 （报销的金额） 贷：其他应收款-小王 借贷方不平，用“库存现金”平衡 如上述报销 1200元 借：管理费用1200 贷：其他应收款- 小王1000 库存现金 200 若上述只报销800元 借：管理费用800 库存现金 200 贷：其他应收款—小王1000 5、计提固定资产折旧 借：制造费用 （生产车间使用固定资产） 管理费用 （行政管理部门使用固定资产） 贷：累计折旧 6、销售产品 借：银行存款/应收账款/应收票据/预收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税） 款项已收用“银行存款” 款项未收用“应收账款”（赊销） 款项用商业汇票（商业承兑汇票或银行汇兑汇票）结算用“应收票据” 预收部分款项（如定金）用“预收账款” 7、结转库存商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 8、收回前欠货款 借：银行存款 贷：应收账款-XX 9、结转完工产品 借：库存商品 贷：生产成本 10、短期借款核算 （1）借入短期借款（≤1年） 借：银行存款 贷：短期借款 （2）按月预提利息 借：财务费用 贷：应付利息 （3）按季度支付利息 借：应付利息（前两个月的利息） 财务费用（本月的利息） 贷：银行存款 （4）偿还到期的短期借款 借：短期借款 贷：银行存款 11、购入机器设备 借：固定资产 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：银行存款 注： 若题目说明不考虑增值税，则没有进项税 若题目是2009年以前购入，也没有进项税 12、出售固定资产 （1）将固定资产转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 （2）支付清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 （3）计算应支付的税金 借：固定资产清理 贷：应交税费 （4）取得变卖收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 （5）结转清理净损益 将固定资产清理“贷方余额”转入营业外收入 借：固定资产清理 贷：营业外收入 将固定资产清理“借方余额”转入营业外支出 借：营业外支出 贷：固定资产清理 13、工资核算 （1）计提工资 借：生产成本（生产人员工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（行政人员工资） 销售费用（销售人员工资） 贷：应付职工薪酬-工资 （2）支付工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款/库存现金（以现金支付工资用“库存现金”） 14、计提福利费 借： 生产成本（生产人员福利） 制造费用（车间管理人员福利） 管理费用（行政人员福利） 销售费用（销售人员福利） 贷：应付职工薪酬—福利费 15、向银行借入