第6章應收應付款管理.ppt

6.3.5 票据管理 1. 增加票据 票据按形成的时间区段分为期初票据和日常经营形成的票据，相应地，增加票据的方式也分为两种，即期初票据的录入和日常票据的录入。 例题 向兴盛公司购进面料002共4 000米，单价50元/米，增值率17%，开出三个月期无息商业承兑汇票一张。收票单位：兴盛公司；票据面值：234 000元；签发日期：2009年11月29日，到期日：2010年02月28日；往来业务编号：F103。 增加票据的操作说明 增加票据的操作说明——后续操作 6.3.5 票据管理 2. 票据管理 票据管理是指对企业现存的应收和应付票据的处理情况所进行的控制和核算。对票据的处理包括票据的贴现、背书、转出、结算和计息等内容。 例题 欠银狐公司的商业承兑汇票80 000元到期，用银行存款支付。 票据结算的操作说明 6.3.6 核销管理 会计上的核销是指在收到货款或支付货款时，将收款与前期的应收账款进行核对冲销，或将付款与前期的应付账款进行核对冲销，从而使得账目上往来业务的结算关系更为明晰的一种核算方法。 推而广之，当与对方单位即存在债务关系又存在债权关系时，也可以通过核销的方式将债权冲销债务，使双方的债权债务关系更为清楚明确。 应付款系统的核销处理 ： 付款结算 预付冲应付 应付冲应收 应付款转销 6.3.6 核销管理 预付款转销 预付冲预收 付款冲收款 应收款系统的核销处理 ： 到款结算 预收冲应收 应收冲应付 应收款转销 6.3.6 核销管理 预收款转销 预收冲预付 收款冲付款 6.3.6 核销管理 例题 将对新新公司的预付款和应付款20 000元相互冲销，往来业务编号：F105。 核销管理的操作说明 6.3.7 坏账处理 坏账的处理包括坏账发生、坏账收回和坏账计提。其中，坏账的发生和收回是根据往来款业务情况在日常核算中进行的，而坏账的计提则只在年末进行。 例题 天丽公司因经营不善破产清算，其所欠货款30 000元已无法收回，经批准做坏账处理。 1. 发生坏账 发生坏账的操作说明 6.3.6 坏账处理 例题 名达公司前欠货款25 000元已做坏账处理，现该公司已电汇归还了所欠货款。 2. 收回坏账 收回坏账的操作说明 6.3.6 坏账处理 计提坏账准备只在年末进行，且由系统自动处理生成凭证。 3. 计提坏账准备 计提坏账准备的操作说明 6.3.8 凭证处理 凭证处理就是将录入的原始单据制作成记账凭证。 通过凭证处理，应收应付款系统生成的往来业务数据才能传送到总账系统，实现应收应付款系统与总账系统信息的共享。 凭证处理可以在单据处理窗口通过审核、核销后立即生成凭证，也可以在业务处理完成之后，使用系统的凭证生成功能进行凭证处理。 例题 将例6-11中以电汇方式，支付上月欠兴盛公司货款117 000元的付款单据生成相关凭证。结算号：D112233，经办人：陈炎，往来业务编号：F101。 凭证处理的操作说明 6.4 应收应付款账表管理与分析 6.4.1 账表管理 应收款系统账表 应付款系统账表 6.5 期末处理 6.5.1 期末对账 期末对账是系统对当期的单据、凭证以及核销、票据操作所进行的检查。 （1）检查当前期间的单据是否已经审核，必须完成（默认选中）； （2）检查当前期间的单据是否已经生成凭证必须完成（默认选中）； （3）检查物流录入发票的期间与应收应付系统是否相符； （4）检查单据期间、往来科目与对应的凭证是否相符，必须相符 （默认选中）； （5）检查指定科目的凭证是否存在对应的单据； （6）检查结账期间和总账、物流系统的当前期间是否匹配。 期末对账的操作说明——对账检查 期末对账的操作说明——总额对账 6.5.2 期末调汇 对于有外币业务的企业，在会计期末如有外币汇率的变化，通常要进行期末调汇的业务处理。 对于往来业务的期末调汇处理，目前系统提供两种方法： 在总账系统进行期末调汇操作 在应收、应付款管理系统进行期末调汇 例题 对应收款系统进行期末调汇。期末汇率为1美元=6.8247元人民币。汇兑损益科目为“6603，财务费用”。 期末调汇的操作说明 6.5.2 结账 当本期所有操作完成之后，如所有单据进行了审核、核销处理，相关单据已生成了凭证，同时与总账等系统的数据资料已核对完毕。在上述过程完成后，即可进行期末结账，期末结账处理完毕后，系统进入下一个会计期间。 应收款系统结