戴桂荣-财务会计分岗核算（上、下册）项目1.pptVIP

工作任务1——库存现金日常管理 （二）其他规定 1、核定库存现金限额，超过部分及时存入银行； 2、不得坐支； 3、不准携带现金到外地采购； 4、管账不管钱，管钱不管账，账款分开管理； 5、定期和不定期进行现金盘点，确保账实相符； 工作任务2——库存现金收付核算 一、库存现金收入业务的处理 工作任务3——库存现金日记账登记 工作任务4——库存现金清查处理 工作任务1——开立银行结算账户 工作任务2——办理银行转账结算 目前我国商业银行办理银行转账结算的方式主要有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡和国际信用证等结算方式。 工作任务3——银行存款收付业务核算 企业以银行转账的各种方式支付账款或从银行提取现金时，贷记“银行存款”科目，借记相关科目；企业以银行转账的方式收取款项或将款项存入银行等金融机构时，借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”等其他相应科目。 以支票、汇兑结算方式为例说明银行存款收付的账务处理 【案例6】业务(2) 【例7】业务(6): 【案例8】业务(12): 工作任务4——银行存款日记账登记 银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。其格式与登记方法同库存现金日记账，既可以采用三栏式，也可以采用多栏式，但必须都使用订本账 工作任务5——银行存款清查 银行存款清查是通过与开户银行转来的对账单进行核对，查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个：一是双方或一方记账有错误所致；二是存在未达账项。 银行存款的核对方法 工作任务1——其他货币资金管理 一、其他货币资金的范围 其他货币资金是企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。 工作任务2——其他货币资金办理与使用 项目一 出纳岗位核算 戴桂荣 财务会计分岗核算 项目一 出纳岗位 项目一　出纳岗位核算 工作任务1——出纳岗位职责认知 工作任务2——熟悉出纳岗位核算流程 一、出纳岗位工作流程描述 　（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。 　（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。 　（3）按顺序办理各项收付款业务。 　（4）当天下班前，应根据所有的收付款单据登记库存现金日记帐及银行存款日记帐。 　（5）当天下班前，出纳人员进行账实核对，保证库存现金实有数与日记账、总账相符；收到银行对账单的当天，出纳人员应及时与银行存款日记账核对，编制银行存款余额调节表余额调节后应当相符。 　（6）每月终了3天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。 （一）允许企业使用现金结算的范围 1、支付给职工个人的工资、津贴 2、个人劳务报酬，包括稿费及其他专门工作报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 收付每笔现金业务前，应清楚每笔收入的金额和来源；收取现金时，双方当面清点，出纳人员至少清点两遍以上，清点过程中发现短缺、假钞等情况，要及时提出，以避免承担赔偿责任；清点完毕后，在有关收款凭据上加盖“收讫”章。 1、银行汇票结算程序 2、银行本票结算程序 3、商业汇票结算程序 4、支票结算程序 现金支票结算程序如上图所示 5、汇兑结算程序 6、托收承付结算程序 7、委托收款 　 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 　 分类：邮寄和电报划回。 　 适用：同城和异地结算不受金额起点限制。结算程序同托收承付。 8、信用卡 信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体的卡片。单位卡一律不得用于10万元以上商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。信用卡在规定的限额和期限内允许善意透支，透支额金卡最高不得超过10000元，普通卡最高不得超过5000元。透支期限最长为60天。 9、信用证结算程序