关于信息化件下审计项目质量控制的思考.doc

关于信息化条件下审计项目质量控制的思考 薛晓儒 储文胜 摘要：随着信息化在各行各业的不断发展，对审计项目的质量控制带来了新的挑战。本文从信息化的基本概念入手，探讨了在信息化条件下对审计项目质量控制的影响因素，并结合本单位在实际审计工作中的做法，对信息化条件下如何进行审计项目质量控制，希望能够起到抛砖引玉的作用。 主题词：信息化 审计? 质量? 控制 信息化是由一位日本学者60年代首先提出来，而后被译成英文传播到西方信息管理学定义在现代信息技术广泛普及的基础之上，社会和经济的各个方面发生深刻的变革，通过提高信息资源的管理和利用水平，在各种社会活动的功能和效率上的大幅地提高，从而达到人类社会的新的物质和精神文明水平的过程。城市信息化、政府信息化、企业信息化、企业信息化(Enterprises information) 是指企业以现代信息技术为手段，以开发和利用信息资源为对象，以改造企业的生产、管理和营销等业务流程为主要内容、以提升企业的经济效益和竞争力为目标的动态发展过程。企业信息化企业生产信息化。利用自动控制技术、计算机技术和实现对生产过程的监测和控制，从而达到提高产品质量和生产效率的目的。经过多年实践，长庆油田现在实现了“井站一体、电子巡井、远程管理，精确制导、智能管理”的油田管理新模式，在油田生产动态分析、信息采集、油井远程控制起停、超压、超限报警等方面全部取消了人工操作，并在主要生产区域应用油水井和站库视频监控、GPS车辆管理和外输管线泄漏自动报警系统，实现了油田管理的信息化。节省了人力，提高了效率增加了产量。企业管理信息化。在企业管理活动的各个环节中，充分利用现代信息技术建立信息网络系统，使企业的信息流、资金流、物流集成和整合，不断提高企业管理的效率和水平，实现资源的优化配置，提高企业经济效益和竞争能力的过程。财务管理系统、库存管理系统、销售信息系统人力资源管理系统等企业某一个或某些部门的职能需要 Enterprise Resource Planning ）企业资源计划针对企业的物流、资金流、信息流进行统一管理，以求最大限度地利用企业现有资源，实现企业经济效益的最大化ERP系统的推广和应用，必将使公司管理水平和管理效率产生质的飞跃。 三是，企业供应链SCM）和客户关系管理CRM）的信息化。SCM 就是把客户需求和企业内部的制造活动以及供应商的制造资源合在一起，并对供应链上的所有环节进行有效的管理，这些环节包括订单、采购、库存、计划、生产制造、控制、运输、分销、服务、财务管理、人事管理、项目管理等。主要作用协调企业和上下游的供应链关系减少原材料库存积压和资金周转CRM--是指通过采用信息技术，使企业市场营销、销售管理、客户关怀、服务和支持等经营环节的信息有序地、充分地、及时地在企业内部和客户之间流动，实现客户资源有效利用的管理软件系统。CRM的作用重在完善企业和客户的关系，致力向客户提供优质的服务。 审计项目质量审计目标的实现程度和对相关职业规范的遵守情况。审计项目质量是审计质量的核心。审计信息化是指被审计对象进行财务工作和经营时,审计人员为了实现其审计目的,收集必要的审计证据,采取必要的审计程序,对企业的运营的合规性以及利用计算机网络生成的财务信息进行审计的工作。进行准确、高效地收集各种电子数据进行统计、分析，可以在审计环节上设置疑点控制，实行适时监控；直接汇总查询各项财务数据，并对财务数据进行分析，从而抓住审计的重点；直接利用审计软件进行查询、筛选，摘取审计疑点，寻找审计线索。审计信息化可以帮助审计人员做出正确的判断，最大限度地发挥审计信息化的作用权限管理，一般指根据系统设置的安全规则或者安全策略，用户可以访问而且只能访问自己被授权的资源。必然留下系统漏洞，给黑客可趁之机。很多软件可以轻松通过URL侵入、SQL注入等模式，轻松越权获得未授权数据。甚至对系统数据进行修改、删除，造成巨大损失。 审计管理系统应当具有与其他应用系统的接口程序，如合同管理系统、电子商务系统、造价管理系统、ERP等，既减少了信息的重复录入，又避免了信息录入的差错和获取信息的滞后与信息不全，增强了审计项目质量控制，有效的节约了审计成本，提高了工作效率。同时，接口程序的开发，充分利用了信息传递快捷的优势，使审计的实时监督成为可能，实现了事后审计向事中、事前审计转变。 ⒍强大的统计分析功能，支撑审计成果应用 在审计管理信息系统中，应开发审计信息的查询、统计、分析功能，使得审计管理人员在审计管理中，能够通过审计管理信息系统，快速的了解审计项目的完成情况、审计成果的分类情况以及个人的工作量及审计成果，极大地方便对审计项目的管理。同时，通过审计成果的分析，应用分析结果支持审计人员的审计查证。 ⒎灵活多样的沟通功能，方便项目的过程指导与控制