财务管理及控制度.doc

财务管理制度 第一章 总则第一条 为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《会计准则》、《企业会计度》、《会计人员基础工作规范》以及国家其他有关法律、法规制定本制度。第二条 建立本制度的原则是建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯；经营，有效防范和化解资产损失风险。第二章 财务机构 第三条 公司设置独立的财务机第四条 在总经理领导下，公司财务部管理整个公司的财务会计工作第三章 财务人员第五条 财务人员必须认真执行岗位责任制，互相配合，如实反映和监督各项经济活动。计帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、按期帐。 第六条 各级领导必须保障财会人员依法行使职权和履行职责。第七条 财务部门建立和完善企业内部会计监督制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。重大投资、资产处理、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。第八条 财会人员在办理会计事务中，坚持实事求是的原则，真实反映情况，准确核算数据，严格遵守财经制度和财经纪律，刻苦钻研业务，工作精益求精。第九条 财会人员力求稳定，不宜随便调动。第四章 会计核算原则第十条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事项。第十条 记帐方法采用借贷记帐法，公司以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。以人民币为记帐本位币、人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。第十条 一切会计凭证、帐簿、报表中文字记录均用中文记载，记载书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第十条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经董事会同意，任何人不得随意改变。 第五章 固定资产管理第十条 公司固定资产的购置应视经营需要，按计划购置，不得盲目购置，部门在购入固定资产前应填写“财产物品申购单”，按规定的程序核准后，据以办理购置手续。第十条 固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2000 元以上的房屋建筑物、机器设备、动力设备、运输设备及其他设备。第十条 固定资产按实际成本或确定的公允价值计价。第十条 固定资产折旧采用直线法计提。第六章 资金管理第十条 公司应定期编制年度资金计划、月度资金计划，以便及早发现资金不足数量，采取积极对策，确保资金运转流畅。第十条 公司负债与总资产的比例应尽量接近同行业平均水平，以使公司的风险与收益尽量达到最佳组合。第二十条 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时，委托他人代管。第二十条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。公司财务按月与银行对帐单核对，未达帐项，应作出调节表，逐笔调节平衡。第二十条 财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支票等付出款项，一律凭付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证记帐备查，付款审批单由项目经办人负责办理报批，由总经理或其授权人签字方可生效。第条 本公司对金融机构提供书面或口头信息,限由财务或其指定代理人统一办理。第十条 资金调度人员应及时了解公司资金状况，以适应经常变动的经营环境及融资环境。第十条 公司大额度资金支出，在付款之前，应先经资金管理人员审核，以了解是否列入资金计划安排，若未列入，视资金之缓急，可要求予以暂缓付款，并将延期付款理由及预计付款日期通知用款部门。第条 工程项目资金，按工程预算实施监控，并按工程进度及相关合同、协议约定支付工程款；支付时应由项目负责人申请，主管经理在预算核定的范围内签批 第十条 公司资金一律不得外借。第条 现金出纳与现金记帐必须职务分离。第条 每日及时记录现金收入，现金收入记录要严格实行内部复核。第条 定期对现金进行盘点并与帐面余额核对。第条 定期取得银行对帐单，编制银行存款余额调节表。第条 现金日记帐与总帐的登记职责分开。第章 的控制第条采购要经过适当的审查批准。第条的计算过程和会计处理要正确无误，计价方法要一贯执行，实行内部核查制度。第条的领用须经适当的批准，手续齐全。章 成本费用管理第条 成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费；费用是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。 第司应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。公司应将当期已销产品或已提供劳务的成