电大 会计制度设计形成性考核答案作业3.4.doc

《会计制度设计》单元作业题（3） 第八章至第十章 1．现有一家新成立的单件小批多步骤生产船舶的企业，现委托你设计该企业的成本计算方法及核算程序。 要求： （1）根据实际情况，说明该企业应以什么作为成本计算对象？适合采用哪一种成本计算方法？ （2）根据适用的成本计算方法设计其成本核算的流程。 （请参考本课程教材第八章、成本会计和电大在线本课程网页） 分析：本题主要考察生产费用归集分配方式的设计，根据本题可从以下方面理解： （1） 根据实际情况，该企业以产品批量或或订单做成本对象，适合采用分批法。 （2） 成本核算程序的流程如下： 答：（1）该公司应以产品品种作为成本计算对象，适合采用品种法计算产品 （2）品种法的成本计算流程如下： 1）根据原始凭证、其他有关资料，编制各种要素费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账”、“制造费用明细账”、“辅助生产成本明细账”、“管理费用明细账”； 2）将归集在“辅助生产成本明细账”的费用编制辅助生产费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账”、“制造费用明细账”、“管理费用明细账”； 3）将归集在“制造费用明细账”的费用编制制造费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账”； 4）将归集在“基本生产成本明细账”的费用在完工产品与在产品之间分配后，将完工产品成本记入“库存商品明细账”。 2．请为企业设计短期债券购入和处置业务处理程序。 企业短期债券购入和处置业务处理程序一般有以下几个方面： （1）由投资业务部门编制“短期债券的投资计划书”，经批准后据以填制“短期证券购入通知单”一式两联，一联留存，一联交会计部门审批后交出纳部门。 （2）出纳根据“短期债券购入通知单”开出支票，经审核盖章并登记支票登记簿后交证券公司 。 （3）出纳收到证券公司的有价证券后，根据证券、支票存要及“短期证券购入通知单”编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账。 （4）会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记有关账簿及证券投资登记簿。 处置业务处理程序 （1）投资业务部门根据证券市场价格及企业投资目标的实现程度，提出短期证券出售申请，经审批后编制“短期证券出售通知单”办理短期证券的卖出手续。 （2）会计部门收到证券公司转来的“短期证券出售通知单”及银行转来的收账通知编制付款凭证，并登记银行存款日记账。 　　（3）出纳部门根据会计部门转来的“短期证券出售通知单”及银行转来的收账通知编制付款凭证，并登记银行存款日记账。 （4）会计部门根据出纳部门转来的付款凭证及有关原始凭证，登记有关账簿及证券投资登记簿。 3．现有一家成立不久的企业，最近固定资产购建业务较多。请你为该企业设计一套固定资产核算所需的账户，并对这些账户的核算用途作简要说明。 （请参考本课程教材第十章、财务会计和电大在线本课程网页IP课件作业辅导） 分析：固定资产核算所需的账户有以下几个： 　　（1）“固定资产”账户。 　　（2）“在建工程”账户。 　　（3）“工程物资”账户设置。 　　（4）“累计折旧”账户设置。 　　（5）“固定资产清理”账户。 　　（6）“固定资产减值准备” 账户。 　　（7）“在建工程减值准备” 账户。同学们可根据题目并结合教材第十章 固定资产和无形资产业务会计制度的设计理解。 《会计制度设计》单元作业题（4） 第十一章至第十四章 1．请分别设计一张短期借款明细表和长期借款明细表。 （请参考本课程教材第十一章和电大在线本课程网页） 分析：短期借款明细表和长期借款明细表主要包括以下几方面内容： （1）短期借款明细表 　　编制单位：???? 年?? 月??? 日??? 货币单位：借款单位? 借款金额?? 借款日期?? 期限?? 借款利率??? 额度??? 抵押和担保????? 备注????? 合计 　　（2）长期借款明细表 　　编制单位：??? 年?? 月?? 日????? 货币单位：? 借款单位? ???金额?? 年初数??? 年末数?? 本金?? 利息?? 利率%?? 借入时间???? 期限???? 还本付息时间????? 下年续还 　　同学们可根据第十一章负债业务会计制度设计内容理解，注意表格设计的规范性 2．某股份有限公司2006年实现净利润5 000万元。该公司董事会提出如下利润分配方案： （1）提取法定盈余公积500万元； （2）提取法定公益金500万元； （3）分配现金股利1000万元； （4）分配股票股利（分配1000万股，每股面值1元）1000万元。 试对董事会提出的议案进行账务处理。 （请参考本课程教材第十三章、财务会计和电大在线本课程网页） 分析：本题主要练习会计核算业务。 　　根据公司董事会通过的利润分配进行处理，依据前面学过的中级财务会计的知识进行处理： 　　该公司根据以上处理结果，编制会计报表对外披