财务会计工管理规定及实施办法(第五次修订).doc

财务部会计工作管理规定及实施办法 （2009年12月1日第五次修订） 总 则 第一条 为适应公司的业务管理需要和确保公司的权益，特制定本工作管理规定及实施办法。 第二条 使用范围:适用于公司财务部及下属各部门。 规 定 第三条 公司财务部设会计主管一人、会计一人、出纳一人、各项目部分设主会计一人及分点小会计若干人（根据工点用人情况而定）。 第四条 公司财务部设立固定的公司账户，设置会计科目、会计凭证和总账、明细账、现金日记账、固定资产账及其它备查账帐薄。 第五条 各部门设置与公司财务部相核对的总分类帐、明细分类账及各分点之间的往来账。 第六条 公司财务部编制年度会计报表。各部门会计按月填制资金动态报表、记账凭证汇总表、应付帐款统计表、伙食分析表，进行帐务核算。由公司财务部按月（或定期）进行审核。 第七条 会计账目要求清晰明确，具有统一性和连贯性，记账实行换人不换帐的原则。 岗位职责 第八条 财务部职权 财务部受总经理领导，直接向总经理报告工作，下属部门为各分部财务科。 1．部门职责 财务部在财务部部长统一领导下开展工作，主要包括财务管理、会计核算、计划统计等职能。 （1）财务管理： 1）拟定并执行公司各项财务管理制度； 2）财务预算和各项财务计划的制定、分解、落实； 3）财务定额、费用开支标准的制定与调整修订； 4）内部控制制度的制定与实施； 5）参与内部价格的制定； 6）融资； 7）资金配置与调度； 8）税收筹划； 9）成本控制与管理； 10）财务活动控制，保障财务计划的执行和完成； 11）财务考核与奖惩； 12）其他相关职责。 （2）会计核算： 1）会计核算制度的拟定和执行； 2）会计核算、报表编制和报表分析； 3）现金的存、取、转、结等日常管理； 4）公司一级核算单位（总部）会计核算凭证填制、审核、日常账务处理的报表编制，公司内部的业务结算； 5）公司二级核算单位（分厂、各办事处）会计核算业务的指导和监督； 6）对部门报表进行审核，公司汇总报表的编制与报送； 7）进行定期财务报表的分析； 8）其他相关职责。 （3）计划统计管理： 1）公司计划统计制度的拟定和执行； 2）日常统计、统计分析与统计预测，提供统计报表、统计分析报告和统计预测报告； 3）负责对外统计报表的编报工作； 4）定额的制定和调整； 5）公司生产经营状况预测； 6）公司经营目标的提出、修改和制定； 7）公司经营预算的编制； 8）负责公司生产经营计划的制定、分解和执行监督。 2．部门权力 （1）有权参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息； （2）有权参与年度工程施工财务部部长岗位责任制一直接责任：二职权、有权对部门下属员工的工作进行领导、监督、检查、考核。2、有权对原始凭证的真实性、合法性、合理性进行检查监督。对不符合国家有关法规、公司规章制度、未按有关程序审批报销的原始凭证有权不受理。3、有权对财务计划，财务预算，成本费用预算执行情况进行检查监督。4、有权对公司的重要经济合同进行监督审查。5、有权对公司库存现金、银行存款、其它货币资金、有价证券进行盘点清查。、有权对公司采购环节进行监督审查。7、有权对公司工程施工环节原材料消耗，成本费用进行检查监督。8、有权对公司工程结算收入、费用支出进行监督检查。三职责:1、未按会计制度和公司有关规定记账算账报账负责。2、未按规定时间完成会计结算、会计决算、会计报表（报告）负责。3、总经理所要公司财务数字未按时提供，或提供数字不准确负责。4、未按规定审核原始凭证出现错误负责。5、应由会计部门审核的经济合同，由于不负责任使公司蒙受损失的负责。6、其他会计人员有贪污挪用公款行为负领导责任。7、应纳税而未纳税被税务机关检查出公司被罚款或受到其他处罚负责。会计岗位责任制一直接责任：1、负责审核原始凭证，编制记账凭证。2、负责凭证汇总，登记公司的总分类账。3、定期编制会计、税务报表，并对外申报。4、对会计、出纳工作有指导、监督、检查的义务。5、定期成本、往来、出纳现金、银行日记帐进行检查核对。6、负责内部收据的保管收领登记，负责保管会计档案，妥善管理好账册、会计报表、税务报表； 、负责主营业务收入、其他业务收入、汇兑损益、投资收益、营业外收入等的核算。、收集整理工程项目的招标文件、合同、预算、材料、工期、结构等相关信息。、按照施工项目的成本计算对象和成本核算项目正确计算归集工程项目成本，编制成本计算单。、负责工程项目的工程施工、机械作业、工程结算、周转材料、临时设施、其他业务支出、营业外支出、管理费用、财务费用的明细分类核算。　、以工程项目的造价合同、工程预算为基础编制目标控制成本和目标利润指标，报总经理或总经理授权人批准，考核控制施工成本，确保利润指标完成。、与财务部