宁会计继续教育考试整理答案.doc

一、单项选择题 （本题共50小题，每小题1.0分，共50.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.建筑企业合同结果能够可靠估计的，应当采用确定和结转档期提供服务成本的方法是（ ）。 ? A．原材料扣除法 ? B．约当产量法 ? C．完工百分比法 ? D．定额比例法 【正确答案】?C 2.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）。 ? A．高新技术的生产企业 ? B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业 ? C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 ? D．在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业 【正确答案】?B 3.企业取得收入的货币形式是（ ）。 ? A．固定资产 ? B．生物生产 ? C．应收账款 ? D．无形资产 【正确答案】?C 4.下列选项中，不属于不得税前扣除项目的是（ ）。 ? A．企业所得税税款 ? B．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 ? C．税收滞纳金 ? D．合同违约金 【正确答案】?D 5.某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。 ? A．21 ? B．21.25 ? C．30 ? D．50 【正确答案】?A 6.《企业产品成本核算制度（试行）》所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（ ）。 ? A．期间费用 ? B．间接费用 ? C．损耗 ? D．资产损失 【正确答案】?B 7.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（ ）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 ? A.6　　 ? B.10 ? C.20　 ? D.30 【正确答案】?A 8.季节性和修理期间的停工损失属于（ ）。 ? A．管理费用 ? B．生产成本 ? C．营业外支出 ? D．制造费用 【正确答案】?D 9.农、林、牧、渔业属于（ ）。 ? A．工业 ? B．农业 ? C．交通运输业 ? D．其他行业 【正确答案】?B 10.下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的企业是（ ）。 ? A．软件及信息技术服务企业 ? B．文化企业 ? C．农业企业 ? D．房地产企业 【正确答案】?A 11.下列选项中，不属于完工百分比法确认劳务收入所涉及的科目是（ ）。 ? A．应收账款 ? B．银行存款 ? C．主营业务收入 ? D．劳务成本 【正确答案】?D 12.企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是（ ）。 ? A．提供劳务收入 ? B．转让固定资产收入 ? C．特许权使用费收入 ? D．租金收入 【正确答案】?B 13.（ ）一般按照商品的品种、批次、订单、类别等确定成本核算对象。 ? A．批发零售企业 ? B．建筑企业 ? C．农业企业 ? D．制造业 【正确答案】?A 14.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有（ ）。 ? A．股息 ? B．转让财产所得 ? C．租金 ? D．特许权使用费 【正确答案】?B 15.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（ ）。 ? A．增值税 ? B．收益性支出 ? C．资本性支出 ? D．企业所得税 【正确答案】?B 16.如果产品的定额管理基础较好，各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，而且各月在产品数量变动不大时，此类产品适用于（ ）。 ? A．定额成本计价法 ? B．约当产量比例法 ? C．定额比例法 ? D．在产品成本按完工产品成本计价法 【正确答案】?A 17.下列属于免税收入的是（ ）。 ? A．政府拨款 ? B．国债利息收入 ? C．国务院规定的其他不征税收入 ? D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 【正确答案】?B 18.纳税人的应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额。 ? A．