会计综合实训资料分解.docVIP

PAGE24 / NUMPAGES24 会计综合实训资料 一、实训目的 掌握原始凭证和记账凭证的填制方法，掌握总分类账、明细分类账和日记账等各种帐薄的启用、登记、结账和改错等方法，掌握资产负债表和损益表的基本编制方法。 二、实训资料 亮君家用电器厂2015年1月发生的全部经济业务及原始凭证如下（该厂为一般纳税人，税务登记号550105200942739，开户银行为工商银行重庆分行渝碚路办事处，基本账号023厂址为重庆市沙杨路20号，增值税率为17%，所得税率25%。该企业设一个生产车间，生产电饭煲、微波炉两种产品。生产用材料全部外购。会计记账凭证核算形式。材料按实际成本的先进先出法计价、产成品按实际成本的一次加权平均法计价。材料购进支付的运杂费全部计入存货成本。） （一）亮君家用电器厂2014年12月31日总分类账、明细分类账和日记账余额如下： 1.总分类账户余额 （三栏式账页） 账户名称借方金额账户名称贷方金额库存现金1,800.00短期借款90,000.00银行存款229,567.00应付账款14,000.00应收账款15,400.00预收账款1,460.00预付账款600.00其他应付款100.00其他应收款2,000.00应付职工薪酬1,000.00原材料65,736.00应付利息5,600.00库存商品187,772.00应交税费4,713.00固定资产545,988.00累计折旧78,530.00实收资本800,000.00资本公积5,000.00盈余公积8,460.00利润分配40,000.00合 计1,048,863.00合 计1,048,863.00 2.原材料明细账余额 （ 数量、金额式账页） 材料名称计量单位数 量单位成本金 额A材料KG21010.502,205.00B材料KG6204.802,976.00C材料KG42021.228,912.40D材料KG83062.2251,642.60合 计65,736.00 3.成品明细账余额 （数量、金额式账页） 产品名称计量单位数 量单位成本金 额电饭煲个1，30031.2440,612.00微波炉台 260566.00147,160.00合 计187,772.004.明细账余额 （三栏式账页） 总分类账户名称明细账户名称借方余额贷方余额应收账款华科批发商场4，000.00民益零售商店5，000.00东胜百货商场6，000.00小妹零售商店400.00其他应收款陈小辉2，000.00应付账款宏达机器厂8，000.00民生机器厂6，000.00应付利息预提短期银行借款利息5，600.00应交税费应交所得税额3，215.00未交增值税1，400.00应交城市维护建设税98.005.现金日记账余额 1，800.00 6.银行存款日记账余额 229，567.00 7.生产成本明细账（多栏式账页）期初无余额 （二）2015年1月经济业务如下： 1．1月2日，接工商银行通知，东胜百货商场汇来上月欠款6，000元。 1-1 银行进账单（回单） 2010年1月2日 收 款 人全 称亮君家用电器厂 付 款 人全 称东胜百货商场账号032-4536007账号032-4564735开户银行工行渝碚路办事处开户银行工行上清寺办事处金 额人民币（大写）：陆千元整千百十万千百十元角分￥600000款项来源收回上月款项 收款人开户银行盖章 2．1月3日从广夏公司购入A材料800公斤，每公斤9元，货款7，200元，增值税1，224元；B材料1，000公斤，每公斤4.50元，货款4，500元，增值税765元。运杂费1，500元，按重量比例分配到A、B材料中。材料已经验收入库，出纳员开出转账支票支付全部款项。 2-1 重庆市增值税专用发票(