注册会计师审计风险和防范措施的研究.doc

注册会计师审计风险和防范措施的研究 内 容 摘 要 注册会计师审计是一个高风险、高社会责任的行业。随着审计环境的变化，我国独立审计行业逐步感受到了审计风险的压力，特别是随着相关法律制度的建立和健全，涉及注册会计师及会计师事务所的诉讼案件也越来越多。其中审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，由于注册会计师本身审计方法的局限性及各方面因素的影响和制约，注册会计师很难对企业做出客观、公允的评价，从而导致审计风险的产生。本文主要叙述了注册会计师审计风，并且针对注册会计师审计风险原因，相应的提出了注册会计师审计风险的。 关键词：注册会计师审计风险 成因 对策研究 Research on CPA Audit RiskS and CountermeasureS Abstract CPA audit is a high risk high social responsibility of industry. Along with the hange so fan dit environment，Chinas independent audit industry gradually feel the pressure of audit risk，especially as related to establish and perfect the legal system，relate to the CPA and the accounting firm of cases is also increasing.The audit risk by the inherent risk，control risk and detect ion risk，because of CPA audit metho dits imitations and the impact of various factor sand constraints，the CPA is difficult for enterprises to make objective，fair assessment，which leads to the production of audit risk. This paper mainly describes the CPA audit risk characteristic sand man if estations，and reasons，the risks of CPA auditing countermeasures. Key words:CPA Audit Risk Cause Countermeasure 目 录 序言 1 一、注册会计师审计方面存在的问题 1 （一）法律体系不完备 1 （二）高额费用聘请注册会计师 2 （三）缺乏业务上的独立性 2 （四）缺乏经济上的独立性 2 （五）人员业务素质较低 2 二、注册会计师审计风险的主要成因 3 （一）审计环境对审计风险的影响 3 （二）社会公众对审计报告过分依赖 3 （三）注册会计师事务所之间不良竞争 3 （四）审计范围的扩展和审计技术的局限性 4 （五）注册会计师与委托人之间经济上的依存关系 4 （六）注册会计师执业人员素质参差不齐 4 三、注册会计师审计风险的防范和控制 5 （一）建立健全审计法律环境 5 （二）加强审计机构内部管理 5 1.加强审计质量控制 5 2.坚持独立审计原则 5 （三）采用风险导向审计降低审计风险 5 （四）开展对被审计单位计算机审计 6 （五）提高注册会计师的专业水平和职业道德平..................6 结 论 7 致 谢 7 参考文献 8  序 言 近年来，企业的经营环境正在持续地发生变化，国内外公司相继曝出的会计舞弊丑闻使人们开始质疑注册会计师的职业道德、公信力及其存在的价值。注册会计师行业也正面临着空前的风险压力，正确认识注册会计师审计风险，进一步发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用，对促进注册会计师审计事业的发展有着重要的意义。本文在探讨审计风险概念和特征的基础上，对目前我国注册会计师（CPA）审计风险产生的原因进行了分析，认为审计环境的影响、被审单位会计信息可靠性、审计范围的扩展及审计技术的局限性、注册会计师与委托人之间经济上的依存关系、审计人员的素质和事务所的质量控制等是审计风险的主要成因。有针对性地提出了坚持审计工作独立性、建立和完善审计风险监督体系、改进审计方法技术、提高注册会计师队伍的综合素质、加