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会计基础无纸化考试主观题 （请各位学员把以下题型认真做一遍，核对答案。确保真真正正会做题，而不是背答案） 第一部分 银行存款余额调节表 一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项： （1）公司因支付电费开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。 （2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后，才发现对方账户上没钱支付。 （3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 （4）银行扣除银行借款利息5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 （5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：???????????? 2008 年月31 日??????????????? 单位：元 项?? 目 金? 额 项? 目 金? 额 企业银行存款日记账余额 （1）银行对账单余额 （5）加：银行已收企业未收的款项合计 （2）加：企业已收银行未收的款项合计 （6）减：银行已付企业未付的款项合计 （3）减：企业已付银行未付的款项合计 （7）调节后余额 （4）调节后余额 （8）2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）： （1）华天公司银行存款日记账的账面记录： 日 期 摘 要 金 额 29日 开出转账支票＃0110，支付购料款 23 400 30日 存入购货方转账支票＃232 29 250 30日 开出转账支票＃0111，支付运输费 1 800 31日 存入购货方转账支票＃170 9 360 银行存款日记账期末余额 88 769 （2）银行对账单的记录： 日 期 摘 要 金 额 30日 转账支票＃0110 23 400 30日 代付电费 2 490 31日 存入转账支票＃0232 29 250 31日 存款利息 1 650 31日 收回托收的货款 11 700 银行对账单余额 92 069 要求：请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008 年12月31 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 （1）88769 银行对账单余额 （5）92069 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）1650+11700 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）9360 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）2490 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）1800 调节后余额 （4）99629 调节后余额 （8）99629 第二部分 利润表（或给定所有的数字填写计入表格） 1、华天公司2008年11月利润表如下 利润表（简表） 编制单位：华天公司 2008 年 单位：元 项 目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 1358000 减：营业成本 720000 营业税金及附加 39000 销售费用 142500 管理费用 246000 财务费用 3000 资产减值准备 2500 二、营业利润（损失以“一”填列） 205000 加：营业外收入 18000 减：营业外支出 4000 三、利润总额（损失以“一”填列） 219000 减：所得税费用 54750 四、净利润（损失以“一”填列） 164250 华天公司12月份发生以下经济业务： 对外销售甲商品2000件，单价55元，增值税率17%，已办妥银行托收货款手续。110000收 经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价8000元，七成新。 计算分配本月应付职工工资总额25000元，其中管理部门15000元，专设销售机构人员工资10000元。 计得本月办公用固定资产折旧860元。 结转已销售的2000件甲商品的销售成本60000元。 将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制：所得税25% 利 润 表（简表） 编制单位： 华天公司