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第一次 货币资金 1.要求：根据南方工厂发生如下经济业务编制会计分录： （1） 工厂委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已办妥，采购员李强持汇票到外地 A 市采购材料。 （2） 工厂派采购员张山到外地B市采购材料，委托银行汇款100000 元到B市开立采购专户。 （3） 李强在 A 市采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为 45000 元，增值税 7650 元，货款共 52650 元。工厂已用银行汇票支付 50000 元，差额 2650 元即采用汇兑 结算方式补付，材料已验收入库。 （4） 张山在 B 市的采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为 80000 元，税 13600 元，款项共 93600 元，材料已验收入库。同时接到银行多余款收账通知，余款 6400 元。 （5）工厂委托银行开出银行本票 20000 元，有关手续己办妥。 （6）工厂购买办公用品 2300 元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单，经审核元误。 2. 某企业2010年1月31日在工商银行的银行存款账面余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经查对有下列未达账项： （1）企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。 （2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。 （3）银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行付款通知。 （4）企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。 要求： （1）根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 2010年1月31日 项目 金额 项目 金额 企业账面存款余额 银行对账单余额 加： 减： 加： 减： 调节后的存款余额 调节后的存款余额 （2）如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理？ （3）该企业在2010年1月31日可动用的银行存款的数额是多少？ 第二次 应收及预付款项 一、根据下列业务编制会计分录： 1．2007年8月10日宏远公司向民生公司出售一批销售商品，价款80 000元，增值税率17%，付款条件是“2/10，1/20，n/30”，现金折扣基础不包括增值税。 2．宏远公司于8月19日收到60%的款项。 3．8月28日收到余款。 二、根据甲公司下列业务编制会计分录 1.2007年12月31日，甲公司对应收丙公司的账款首次进行减值测试。应收账款余额合计为1 000 000元，甲公司根据丙公司的资信情况确定按10%计提坏账准备。2007年末计提坏账准备的会计分录为： 2.甲公司2008年对丙公司的应收账款实际发生坏账损失30 000元。 3.甲公司2008年末应收丙公司的账款余额为1 200 000元，经减值测试，甲公司决定仍按10%计提坏账准备。 4.甲公司2009年4月20日收到2008年已转销的坏账20 000元，已存入银行。 5. 甲公司2009年末应收丙公司的账款余额为1300 000元，经减值测试，甲公司决定仍按10%计提坏账准备。 第三次 实际成本法 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不计算增值税进项税额。1 日，“原材料—A 材料”科目余额20000 元（共2000 公斤，其中含3 月末验收入库但因发票账单未到而以2000 元暂估入账的A 材料200 公斤）。 (1)1日，冲销上月末暂估入账材料。 （2）5 日，收到3 月末以暂估价入库A 材料的发票账单，货款1 800 元，增值税额306元，对方代垫运杂费400 元，全部款项已用转账支票付讫。 （3）8 日，以汇兑结算方式购入A 材料3000 公斤，发票账单已收到，货款36000 元， 增值税额6120 元，运输费用1 000 元（按7%计算进项税额）。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。 （4）11 日，收到8 日采购的A 材料，验收时发现只有2950 公斤。经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A 材料验收入库。 （5）18 日，持银行汇票80000 元购入A 材料5000 公斤，增值税专用发票上注明的货款为49500 元，增值税额为8415 元，另支付运杂费用2000 元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。 （6）21 日，基本生产车间自制A 材料50 公斤验收入库，总成本为600 元。 （7