财务核算基本分录考核.docxVIP

要求：根据本公司现行核算办法，1、分别列示以下经济业务的会计分录，2、根据1月总部与子分公司发生的业务分别完成总部与南京分公司的期末账务处理，3、分别编制总部与南京分公司的利润表1月1日本公司注册成立，注册资金2000万，同日收到甲股东的投资款1200万，乙股东的投资款800万，同日与X物业签订5年办公场地租赁合同，年租金120万，按季支付，保证金10万，首季租金及保证金均已支付。收到注册资金：借：银行存款 2000万 贷：实收资本——甲 1200万 ——乙 800万支付首季租金及保证金：借：预付账款——X物业 30万 其他应收款——应收专项 10万 贷：银行存款 40万摊销本月房租：借：管理费用——租赁费 10万 贷：预付账款——X物业10万1月1日总部与A装修公司签订办公区装修款合同，同时预付50万装修款。借：预付账款——预付其他——A装修公司 50万 贷：银行存款 50万1月3日从B图书供应商购进码洋图书（免增值税）100万，实洋58万，款项未支付。借：库存商品 100万 贷：应付账款——B图书供应商 58万 商品进销差价 42万1月4日从C文创供应商购进文创产品（不免增值税，税率17%）20万，定价50万，已取得增值税专用发票，款项已全额支付。借：库存商品-文创 50万 贷：应付账款——C文创供应商 20万 商品进销差价——差价 30万借：应付账款——应付进项税 2.91万 贷：商品进销差价——进项税 2.91万借：应交税金——增（进） 2.91万 贷：应付账款——应付进项税 2.91万借：应付账款——C文创供应商 20万 贷：银行存款 20万 1月5日预付5万元给图书供应商D，货未到。借：预付账款——图书供应商D 5万 贷：银行存款 5万1月6日投资300万设立上海子公司，公司已注册成立，投资款已于当日打入上海公司账户。借：长期股权投资——上海子公司 300万 贷：银行存款 300万1月8日设立南京分公司（与总部合并纳税）独立核算，同日与Y物业签订6年经营场地租赁合同，年租金90万，租赁期自1月15起，按月支付，保证金15万。1月10日总部代付南京分公司给Y物业保证金15万及首月租金；同日与B装修公司签订装修合同，代付40万装修预付款。借：其他应收款——南京分公司 22.5万其他应收款——南京分公司 40万贷：银行存款 22.5万 银行存款 40万1月11日总部办公场地装修完毕，决算费用100万，扣10%装修保证金后支付剩余款项。借：长期待摊费用 100万贷：预付账款——预付其他——A装修公司 50万 银行存款 40万 其他应付款——装修款 10万借：管理费用——递延资产摊销 1.67万 贷：长期待摊费用 1.67万1月总部另外发生如下业务：总部给南京分公司发图书40万，文创产品30万（均为码洋）。借：发出商品 ——南京分公司 70万 贷：库存商品——图书 40万 ——文创 30万购置电脑设备20台，每台单价（含税）5000元，款项已支付，调拨5台给南京分公司。借：固定资产 6.41万其他应收款——南京分公司 2.14万应交税金——增（进）1.45万贷：银行存款 10万拨款100万给南京分公司。借：其他应收款——南京分公司 100万 贷：银行存款 100万电费5万（含税），款项已支付。借：管理费用——电费 4.27万应交税金——增（进） 0.73万贷：银行存款 5万支付上月人员工资8万，发放过节费1万,预计本月应付工资10万。借：管理费用——工资 8万 ——福利费——过节福利 1万贷：应付职工薪酬 ——工资薪金 8万 ——劳保福利 1万借：应付职工薪酬 ——工资薪金 8万 ——劳保福利 1万 贷：银行存款 9万借：管理费用——工资 10万贷：应付职工薪酬 ——工资薪金 10万支付会议费0.5万，运费1万。借：管理费用——会务费 0.5万 ——运杂费 1万 贷：银行存款 1.5万预付5万元给图书供应商D的图书到货，码洋8万。借：库存商品 8万贷：预付账款——图书供应商D 5万 商品进销差价 3万8、借：应收账款——关联货款——南京 22.75万 贷：主营业务收入——图书 25万 ——图书折扣折让 -8.75万 ——文创 10