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审计制度实施细则 黑龙江盛兴集团股份有限公司 内审制度实施细则 为保证《盛兴集团股份有限公司内部审计制度》(以下简称制度)贯彻实施,现按照制度第二十二条规定,制定实施细则如下: 第一条 制度依据除相关法律外，引用的法规性文件包括：财政部发布的《企业内部控制基本规范》；审计署颁布的《关于内部审计工的的规定》和《内部审计基本准则》等。 第二条 “制度”所称“有关经济活动”是指与会计资料有关的经济计划、统计和业务核算记录、经济预测可行性论证资料、方案、合同、协议，电子计算机处理的信息资料以及工作总结等。 第三条 制度所称事业部是指集团按行业划分，有管理分厂权限且有财务收支业务的集团总部所设的分行业管理部门；全资、控股子公司、分公司及办事处是指明财务收支和经济管理责任的各实体和部门。 第四条 制度所称离任（或任期）审计的中层干部，是指所分管的工作有财务收支权限和一定经济管理责任的部门和个人，没有财务收支权限和管理经济责任的中层管理干部，不属离任审计范围。任期审计是指任期内一个会计期间终结后，确定其经营业绩或经济管理责任的审计。 第五条 内审制度第五条第五款中的内部控制，是指按照集团财务管理制度、成本管理制度、预算管理制度等执行情况进行审计核实，行政管理控制制度不属审计范围（总经理另外安排监督、检查任务除外）。 第六条 范围第六款“与境内外经济组织和个人进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查。”指管理权属本企业的，审计部门可直接审计；管理权交属合作方的企业和项目,内审部门代表公司进行效益和资产经营情况进行审查、评估。 第七条 审计范围第八款的金融，是指企业实行资金统一管理后所建立的企业“内部银行”，不是指外部金融机构。 第八条 审计范围第九款所指“管理中的重要问题”除总经理安排任务外，主要是指有经济管理权限的管理人员的经济责任和违规违纪问题。重点检查以下违规违纪问题： 1、 有无挤占挪用专项资金、对外投资等严重违反财经法纪和损失浪费问题； 2、 生产成本预算制度是否执行，是否接受订单前按规定进行事前成本预算； 3、 生产过程中的成本控制是否正常，是否执行限额领料制度，超额领料是否有批复手续，过剩领料是否按规定退回。领退料签字手续制度是否建全或执行。领发料和盘存计量计算是否符合规定标准，生产过程中耗料有无“张冠李戴”混淆批次和单位产品成本的现象； 4、 生产人员工资是否按规定工时标准计算，勤杂工的工资计算是否在规定的控制标准范围内。是否有标准的工时定额标准，总产品与工资总额是否相符，有无人情计酬的现象； 5、 管理人员待遇是否有标准的支付办法，管理人员安排是否合理，工作是否满负荷。人员安排是否执行按岗定人的规定，有无因人设岗虚设岗位现象； 6、 销售定价是否准确，是否以生产成本为定价依据，而且定价前首先按量本利分析法进行认真分析后报主管领导批准，价格批准程序是否正常，有无主管人员滥用职权、营私舞弊现象。 7、 有无滥发钱物或挥霍浪费的问题； 8、 有无正常收入不报，转移资金“私设小金库”，侵占私分集团资产的问题； 9、 有无为局部利益隐瞒应上交收入以及无偿占用或侵蚀集团资产等问题； 10、 年终决算是否正确，有无账实不符现象，帐表是否一致，有无虚报（漏报）支出，有无专项预算资金挪用等问题； 11、 内部控制制度是否健全，控制制度有无执行措施，是否有效执行； 12、 各部门所管理资产是否发挥应有的效能，有没有大量设备闲置，出现浪费集团资源现象。 13、 生产销售计划是否达到预期目标，现场查找、分析达不到计划目标的真实原因，落实、分清管理责任。 14、 其他领导交办或应当重点检查的问题。 第九条 审计范围第十一款指的风险预警指：非正常经营（含经营过程中的市风险）或经营失误的情况下，按照集团公司的预警制度必须上报的情况，出现非正常经营情况不及时请示汇报，遗误良机造成损失的情况。 第十条 审计依据的政策法规主要有《企业财务通则》、《企业会计制度》、《企业会计基本准则》及38项具体准则、《会计基础工作规范》、企业适用税法等法规和《盛兴集团股份有限公司财务管理制度》、《盛兴集团股份有限公司内部审计制度》、《盛兴集团内部管理控制制度》及各项具体财务管理制度等内部管理制度。 第十一条 制度规定：审计机构权限中召开下属企业审计工作会议。除召开直属企业审计人员会议外，同时也包括经总经理批准或总会计师同意，召开下属企业包括财务主管在内的财务人员自查自纠工作会议，布置有关工作任务。 第十二条 权限第七款“对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，做出临时制止决定”，是指集团公司总经理事先授权的情况下，才有权作出临时决定，没经总经理事先授权的情况下,必须先请示总经理，由总经理作出