年预算编报工作说明附件.doc

附件2： 上海东浩兰生国际服务贸易（集团）有限公司 2015年度预算编报工作说明 根据上海市国资委和集团全面预算管理的要求，特制定集团2015年度全面预算编制说明如下: 一、年度预算编制原则 1、一致性原则：各预算单位的预算管理工作要与集团保持高度一致，预算必须服从于集团近期经营目标和中长期发展目标。 2、分级预算原则：各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定。按一级管理二级，二级管理三级。若管理关系与资产关系不一致，由管理单位负责审核、确定、上报，资产关系单位负责报表合并、汇总。 3、全面预算原则：预算要全面和完整，以经营预算为基础，推动经营预算与财务预算、投资预算、资金预算与资产处置预算的有机结合，最终形成利润预算表、资产负债预算表、现金流量预算表和预算编制说明。 4、实事求是原则：预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。 5、严肃性原则：预算一经批准，一般不再调整。只有在执行过程中发现市场环境发生重大变化；国家经济政策发生重大调整；或由于自然灾害等不可抗力因素致使预算编制的基本假设发生变化，方可调整预算。各级预算单位应按照预算严格执行，做好监控和分析工作。 二、年度预算编制指导思想 按照市领导对集团经营定位的要求，从集团可持续发展出发，坚持绩效优先的经营导向，各直属企业应在充分分析国内外宏观经济形势以及本企业所处行业的发展趋势、充分分析本企业自身的优势和劣势的基础上，结合集团对三大主业提出不同的增长要求，合理制定本企业的预算目标。2015年财务预算的编制应坚持价值导向、坚持稳健发展，发挥预算的风险控制职能，体现预算目标的科学性、前瞻性和挑战性。 2015年全面预算应以经营预算为龙头，重点关注主业结构的优化和主业利润的提升。以项目预算为重点，关注各项重大的投融资活动，合理安排年度计划。以降本增效为目的，从严控制成本费用，做到自主可控费用的增幅不高于利润的增幅。加强对资金、应收款项、存货、债务、对外担保、或有事项等的预算管理，防范重大风险，确保企业持续、稳健的发展。通过各相关职能部门的共同参与，平稳推进该项工作。 年度预算目标设定 各预算单位应当围绕战略规划、经营计划，制订符合企业发展要求的年度预算目标。 目标衔接：预算目标和战略目标，总体预算目标与个体预算目标的衔接。 目标细化：目标、资源、责任均要细化。 目标量化：结合先进和历史、当前与长远、客观与主观量化目标。 四、预算编制具体要求 1、2015年预算数必须对照“三年行动规划”中“各年实施计划”中2015年的目标数，预算数必须与年度经营计划目标数一致。 2、符合“两个不低于”要求（不低于2012年至2014年三年平均、不低于2014年实绩）。 3、成本、费用的预算要体现降本增效。各单位对可控费用要强化定额和对标管理，明确指定成本费用控制标准，并落实成本费用管控责任。 4、除资产经营公司、人资中心、外经贸投资集团外，各实业公司经营活动现金流量须大于净利润和年度计提的折旧之和。合理控制赊销和库存规模，加强应收账款和存货的预算管控、加快资金周转，提升现金保障能力。减值准备总体计提数不得高于上年发生数。 5、加强对债务的管理，通过对预算资产负债率、带息负债比率等债务风险类指标设定合理的目标控制线，严格控制债务规模过快增长；结合速动比率、流动比率等指标分析，优化债务结构，切实防范债务风险。 6、加强对资金需求和筹措的预算，充分估计经营活动所需要的资金需求。认真做好融资预算，防止因预算中考虑不全而导致因资金筹措困难影响业务发展情况的发生。 7、严格控制集团内担保规模，各公司2015年担保规模不得超过上年实际，并力争有所下降。未经批准，一律不得对外担保。同时加强对授信额度的管理。 8、重视投资预算、人工成本预算、捐赠支出预算的编制，财务部门与相关职能部门应加强协调，确保相关预算顺利编制。 9、加快调整企业有序退出，加大企业清理力度。 10、要重视预算编制的准确性，预算实际执行与预算目标的差异率应控制在合理范围之内。 11、年度预算报送分为预报表、草案、正式案。 12、上报范围和级次：详见《关于做好2015年经营计划和预算编报工作的通知》附件3的相关规定，预算预报表、预算草案、预算正式案均按管理级次节点（包含管理单位）报送。 13、预算审核要求：集团将对各直属公司上报的预算报告进行审核并提出反馈意见，各直属公司据此编制2015年预算报告。 各级预算单位对下一级单位预算报告逐级进行审核，包括专项预算审核。托管企业需做好对被托管企业预算审核。 14、预算报送程序 （1）预算预报表报送。各单位应按规定要求认真编制“2015年度主要财务指标预报表”以及预算预报表