二0一三财经法规案例分析真题.doc

某生产企业6月份外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费800元（货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、建设基金20元）。该企业6月份可以抵扣的进项税额的金额为（17043.4元）。 10000*17%+(600+20)*7% 2009年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（428.16元）。 150*98/1.03*0.03 某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为（1087.5万元）。 750+1250*17%+1250*10% 某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，成本利润率10%，消费税单位税额为每吨220元，该笔业务啤酒厂应缴纳（）。 消费税=5*220=1100元 增值税=[200000*(1+10%)+1100]*17%=37587元 刘某于2009年1月将自有的4间面积为150平方米的房屋出租给张某作经营场所，租期1年。刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税为（4080元）。 (2500-800)*20%*12 中国公民李某9月份按税法确定的应纳税所得额为3800元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500-2000元的，适用税率为10%；应税收入2000-5000元的，适用税率为15%。李某9月份应纳税额为（445元）。 500*5%+1500*10%+1800*15% 1、某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元，另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。（说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税）。根据以上资料，回答以下问题： 1）关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中，处理正确的是B A.由纳税人确定其旅游业务收入B.由主管税务机关核定其旅游业务收入 C.由社会中介机构核定其旅游业务收入D由主管财政部门核定其旅游业务收入 2）计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有A、B A.支付给某航空公司游客机票费15万元B.支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元 C.以无形资产对外投资150万元D.营业成本100万元 3）该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为D A.5% B.5—20% C.6% D.3% 4）该公司转让不动产应缴纳营业税 B =600×5% A.4.5万元B.30万元C.7.5万元D.18万元 5）假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为B =（120－20－15）×5% A.3.6万元B.4.25万元C.6万元D.2.55万元 2、某企业根据《企业所得税法》的有关规定，可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第1年至第2年免征所得税，第3年至第5年减半征收所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳所得税额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额为1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴所得税25万元。2010年其他有关情况如下：（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元，接受捐赠收入10万元。（2）管理费用450万元，销售费用300万元。（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业2005—2007年适用33%的企业所得税税率）。根据以上材料，回答下列问题： 1）下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有A、C、D A.该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限，该公司2005、2006年可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税 B.该企业2005年度经营未满一年