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广汽集团财务情况评价报告 资产负债表简析 （一）资产结构分析 2012年第三季度资产表 项目 期末余额 占总资产百分比 年初余额 占总资产百分比 流动资产： 货币资金 31.6294% 38.6586% 交易性金融资产 2254500 0.0046% 2254500 0.0051% 应收票据 113632147 0.2295% 0.1435% 应收账款 971820481 1.9627% 763218101 1.7214% 预付款项 490896298 0.9914% 924625929 2.0854% 应收保费 1004089 0.0020% 176453 0.0004% 应收分保账款 8341914 0.0168% 505808 0.0011% 应收分保合同准备金 0.0341% 1255700 0.0028% 应收利息 101933876 0.2059% 152229919 0.3433% 应收股利 115575553 0.2334% 874091187 1.9715% 其他应收款 1418723061 2.8652% 361968037 0.8164% 买入返售金融资产 0.0604% 0 0.0000% 存货 1654486635 3.3414% 1536698494 3.4659% 其他流动资产 0.1735% 0.1636% 流动资产合计 20672776645 41.7502% 21893230735 49.3791% 非流动资产： 可供出售金融资产 144911864 0.2927% 0.2230% 持有至到期投资 0.1432% 0.1582% 长期股权投资 34.9294% 14364625735 32.3987% 投资性房地产 0.0540% 0.0723% 固定资产 3548696668 7.1669% 3274955381 7.3865% 在建工程 1840401756 3.7168% 875130247 1.9738% 无形资产 2600691882 5.2523% 2159485486 4.8706% 开发支出 1122197874 2.2664% 762039413 1.7187% 商誉 304517744 0.6150% 304517744 0.6868% 长期待摊费用 182406507 0.3684% 162850272 0.3673% 递延所得税资产 452927418 0.9147% 339134325 0.7649% 其他非流动资产 1252737953 2.5300% 0 0.0000% 非流动资产合计 28842634101 58.2498% 22443792471 50.6209% 资产总计 49515410746 100.0000% 44337023206 100.0000% 从上述表格的数据可以看出，广汽集团货币资金一项数额达到15,607,804,993元，占资产总额的31.6%，而且其主要是银行存款，这对于一个工业企业来说似乎不太合理，虽然拥有大量现金能保证财务状况的稳定，但是也降低的资本的运营效率，造成的机会成本也很高。所以可以考虑进行适当投资以增加收益。 应收账款 从上述数据可看出，其应收账款坏账准备比例17.52%，比去年跟高，而且主要是五年以上的应收账款，其收回的希望不大，所以应该注重应收账款的管理，建立征信系统选择高信用等级的客户，并建立应收账款定期清查催收制度，确保应收账款及时收回，降低坏账损失。 （四）其他应收款 与应收账款类似，其他应收款五年以上未收回的金额也达到2亿多，坏账损失较大，但近几年似乎有好转因为2-4年的坏账较少。 存货  期末存货跌价准备总共31,717,778元，本期计提5,364,098元，转回1,165,716元，对本期利润影响额为利润减少4,198,382元，跌价准备占其账面金额的2%。 现金流量表分析 广汽集团的现金流量表中，经营活动产生的现金流量净额一项连续几年为负值，从数据来看