福建会计继续教育课练习答案.docVIP

本人此次共选择了五个课程 1、中华人民共和国企业国有资产法（必修） 2、小金库治理的政策与实务讲解2012企业所得税纳税申报办法讲解小金库治理的政策与实务讲解A.25% B.30% C.40% D.35% 61:48 第六讲 1.企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除 错误 09：18 2. 企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额，称作该项资产的计税基础 正确 18:28 3.电子设备最低折旧年限为5年 错误 28:22 4.以下哪些属于企业使用或者销售存货的计价方法 ABC 42:58 A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法D.折线法 5.凡有关低税率和直接在税额上予以减免或者扣减的税收优惠，应当在计算应纳税时实现 正确 50:20 6. 居民企业只有在直接持有外国企业20%以上股份的情况下，才可以实行间接抵免 错误 57:58 第七讲 1.符合国家产业政策规定的综合利用资源生产的产品所取得的收入额，可以在计算应纳税所得额时，减按80%计入收入总额 错误 09:58 2.符合条件的中小企业，减按20%的税率征收企业所得税 错误 18:08 3.以下哪项不属于非营利组织最本质、最重要的要件（多选题） ABD 26:13 A.依法履行非营利组织登记手续 B.从事公益性或者非营利性活动 C.财产及其孳息不用预分配 D.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利 4.享受免税待遇的国债利息收入，仅限于持有中国中央政府发行的国债，即国务院财政部门发行的国债取得的利息收入 正确 36:18 5.对外汇出境利润减按15%的税率征收企业所得税，没有给予普遍的免税政策 错误 43：28 6.以下哪些选项属于转让定价的具体调整方法（多选题）ABCD 59:58 A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.利润分割法 《2012企业所得税纳税申报办法讲解18:48 ●有拨付文件，规定专门用途 ●有专门的管理办法 ●企业对收支的单独核算 ○企业对收支的专门核算 2、搬迁补偿款扣除转入“递延收益”的金额后如有余额，应作什么处理。（单选题）38:14 ○营业外收入 ○营业外支出 ●资本公积 ○其他资本公积 第二讲 1、广告费的确认时点时（）。（单选题）15:05 ○广告制作好时 ●广告与公众见面的时候确认收入 ○广告合同签订 ○广告得到效益 2、视同销售的时候，属于企业自制的资产，按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。（判断题）29:57 ●正确 ○错误 3、新会计准则，分期收款销售商品具有融资性质的，合同价与公允价值之间的差额，在合同内冲减（）。（单选题）44:58 ○销售费用 ○管理费用 ○营业费用 ●财务费用 第三讲 1、企业重组包括哪些形式。（多选题）15:53 ●债务重组 ●股权收购 ●合并 ●资产收购 2、确实无法支付的应付款项应计入税款收入。（判断题）31:48 ○正确 ●错误 3、下列哪些属于五险？（多选题）44:58 ●养老保险 ●医疗保险 ●失业保险 ○社会保险 第四讲 1、以下哪些列入职工福利费？（多选题）15:28 ●职工困难补助 ●职工卫生保健生活等现金补贴 ○通讯补贴 ●离退休人员统筹外费用 2、对化妆品制造、医药制造和饮料制造的广告费和业务宣传费，发生的不超过当年销售营业收入的25%部分准予扣除，超过的部分以后年度结转。（判断题）33:58 ○正确 ●错误 第五讲 1、企业发生的资产损失可分为法定资产损失和实际资产损失。（判断题）10:01 ●正确 ○错误 2、固定资产折旧中，电子设备折旧的最低年限是（）。（单选题）19:58 ○6年 ○4年 ○5年 ●3年 3、无形资产的摊销不得低于15年。（判断题）30:58 ○正确 ●错误 第六讲 1、开办费的扣除企业可以有两种选择，一种是与企业会计准则一致，在开始经营的当年一次性扣除；另一种是作为长期待摊费用，按新法的要求分期进行摊销，摊销年限不得低于三年。（判断题） ●正确 ○错误 2、属于税收优惠的是（）。（多选题） ●免税收入 ●优惠税率 ●加计扣除 ●加速折旧