沙河口區地方稅務局匯算會.pptVIP

----2017年度政策发布会 一、总局2016年80号文件 国税函〔2008〕828号： 二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 　　（一）用于市场推广或销售； 　　（二）用于交际应酬； 　　（三）用于职工奖励或福利； 　　（四）用于股息分配； 　　（五）用于对外捐赠； 　　（六）其他改变资产所有权属的用途。 二、房地产企业所得税问题 《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（2016年第81号） 1、出台背景 原公告：《国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告》（2010年第29号） 二、房地产企业所得税问题 2、适用范围 （1）土地增值税清算当年企业所得税汇算清缴是否出现亏损； （2）区分当年是否有其他后续开发项目。 后续开发项目，是指正在开发以及中标的项目。 二、房地产企业所得税问题 3、计算方法 （1）分摊开发各年度土地增值税 各年度应分摊的土地增值税=项目缴纳的土地增值税总额×（项目年度销售收入÷整个项目销售收入总额） 注意：※销售收入包括视同销售房地产的收入； ※销售收入不包括企业销售的增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅的销售收入。 二、房地产企业所得税问题 （2）调整开发各年度应纳税所得额