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营业税改增值税试点有关发票使用及税控系统介绍 大榭国税办税服务厅（纳税服务科） 徐雅 主要内容 一、增值税发票的基本情况介绍 二、税控系统介绍 三、发票的使用管理（包括领购、开具、认证纸质专用发票及其相应的数据电文） 四、注意事项及特殊情况 “营改增”国、地税普通发票票种衔接对照表 为确保营业税改征增值税试点工作的顺利实施，我市国地税普通发票采用了平稳过渡方式衔接，即对原地税发票采用保留和替换的方式进行了衔接 ，原来在地税领购的普通发票从2012年12月1日起换成在国税领购，发票票种基本没变，只是开票系统换成国税的网络开票系统。 一、专用发票、货运专用发票、增值税普通发票的基本情况（政策辅导P117-122） （一）专用发票 专用发票，是增值税一般纳税人（不含货物运输业增值税一般纳税人）销售货物或者提供应税劳务（应税服务）开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 专用发票的内容是以票头、票体、票尾、其他等四个方面组成。 票体部分是发票的核心部分，它是以表格形式反映了发票所需经济业务的有关内容。 发票代码为10位，位于发票左上角，发票号码为8位，位于发票右上角。 专用发票分为三联和六联：基本联次为三联票，为发票联、抵扣联、记帐联； 2008年开始到现在第一联为记帐联 ：作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证 第二联为抵扣联：作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证 第三联为发票联：作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。 六联票为发票联、抵扣联、记帐联和三个联次备用联。 *试点地区的从事国际货物运输代理业务的一般纳税人应使用六联增值专用发票，其中第四联用作购付汇联。 （二）货运专用发票 2012年1月1日起， 试点地区增值税一般纳税人提供货物运输服务（暂不包括铁路运输服务）统一使用货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专用发票），其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。 发票规格为240mm×178mm。 货运专用发票分为三联票和六联票，第一联：记账联，承运人记账凭证；第二联：抵扣联，受票方扣税凭证；第三联：发票联，受票方记账凭证；第四联至第六联由发票使用单位自行安排使用。 发票代码为10位，发票号码为8位 货运专用发票内容包括： 发票代码、发票号码、开票日期、 承运人及纳税人识别号、实际受票方及纳税人识别号、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、密码区、起运地、经由、到达地、费用项目及金额、运输货物信息、合计金额、税率、税额、机器编号、价税合计（大写）、小写、车种车号、车船吨位、主管税务机关及代码、备注、收款人、复核人、开票人、承运人（章）。 （三）增值税普通发票 为加强对增值税一般纳税人开具普通发票的管理工作，全面监控增值税一般纳税人销售额，总局决定从2005年8月起，将增值税一般纳人开具的普通发票纳入增值税防伪税控系统开具管理，启用了增值税普通发票。 增值税普通发票的格式、字体、内容、与专用发票完全一致，按发票联次分为两联和五联，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证；第三、四、五联为附加联，供企业选择使用。 增值税普通发票是属普通发票范畴，但按照增值税专用发票管理要求管理 与前面的普通发票最大的区别是要在增值税防伪税控系统中开具 二、税控系统介绍 试点地区新认定的一般纳税人（提供货物运输服务的纳税人除外）使用的增值税防伪税控系统专用设备为金税盘和报税盘，纳税人应当使用金税盘开具发票，使用报税盘领购发票、抄报税。具体操作下星期一到技术服务单位培训。 一般纳税人领购增值税防伪税控系统专用设备后由主管税务机关办理初始发行 收费标准： 金税盘为490元/个，报税盘为230元/个，技术维护费330元/年 共计1050元 一个企业允许领购多套增值税防伪税控系统专用设备(主分开票),但只允许抵扣一套。 优惠政策： 1、增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。 2、增值税纳税人缴纳的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。 优惠政策: 3、增值税一般纳税人支付的上述二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（专用发票不需认证） 4、纳税人购买