企业所得税用政策简析.doc

1 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认时间不正确的是（ ）。股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 判断题 （共1题） 2 根据企业所得税法的规定，企业以非货币形式接受捐赠收入的，不记入企业的收入总额。（ ）错误 正确 1 按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ ）。生产经营 机构、场所所在地 货物生产地 货物销售所在地 判断题 （共1题） 2 企业接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。（ ）正确 错误 1 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，国债利息收入是指企业持有（ ）发行的国债取得的利息收入。外国政府 国务院财政部门 企业 金融部门 判断题 （共1题） 2 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，属于税收优惠的范畴。（ ）正确 错误 1 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（ ）属于免税收入。借款利息收入 企业债券利息收入 国债利息收入 金融债券利息收入 1 某企业2008年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元，则该企业2008年应纳企业所得税为（ ）。19.23万元 30.17万元 26.05万元 26.80万元 判断题 （共1题） 2 按照企业所得税法的规定，非居民企业未在中国境内设立场所取得中国境内转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ ）正确 错误 判断题 （共1题） 2 企业所得税规定可以税前扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。（ ）正确 错误 1 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。企业财务、会计处理办法 上级机关的指示 有资质的中介机构 税收法律、法规 判断题 （共1题） 2 按照企业所得税法的规定，非居民企业未在中国境内设立场所取得中国境内转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ ）错误 正确 1 按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。1% 2% 2.5% 1.5% 判断题 （共1题） 2 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）错误 正确 1 按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。1.5% 2.5% 2% 3% 判断题 （共1题） 2 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5‰扣除。（ ）正确 错误 1 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，（ ）调整该资产的计税基础。不得 可以 应当 允许 判断题 （共1题） 2 企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确 错误 1 2008年某企业当年实现销售（营业）收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（ ）。15万元 60万元 75万元 95万元 判断题 （共1题） 2 未经核定的准备金支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确 错误 1 某企业2008年度利润总额500万元，通过县政府向汶川地震灾区捐款100万元。则该企业2008年允许税前扣除的捐赠支出是（ ）。180万元 50万元 100万元 60万元 1 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，可以采取缩短折旧年限的固定资产，最低折旧年限不得低于规定固定资产最低折旧年限的