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晋江电大 陈桂发 原始凭证的审核 一顿饭吃了近一百万 复 习 原始凭证的填制要求： 一、真实可靠：经济业务、日期、内容必须与实际情况相符 二、填制及时：应在经济业务发生或完成当时，当时及时填写或取得，并按要求及时传递、审核。 三、内容完整：填写齐全、认真签章。 四、填写清楚： 用笔规范，文字清晰、内容清楚规范、金额准确清晰、空白金额栏划线注销，合计金额前要加写“￥”,大小写规范一致，全部联次一次填开并写透。 游戏规则 一、下列给出的原始凭证，假定其本身都是真实合法的原始凭证。 没有给出的信息，视为正确。 二、每个原始凭证都可能存在错误，都也有可能不存在错误， 但是如果存在错误，错误地方不超过4个。 三、要求找出错误的内容，并思考，如果要正确，应该如何？ 四、每题中找得最快，并都正确的同学，将奖励一本记账凭证。 1、2011年10月20日，海州A公司向海州市神马商场购入惠普打印机HP2001 共2台，单价786元。神马商场李四开出一张普通发票如下图。 解析 归纳 1、2011年10月20日，海州A公司向海州市神马商场购入惠普打印机HP2001 共2台，单价786元。神马商场李四开出一张普通发票如下图。 ￥ 1 5 7 2 0 0 李四 注意：金额错误的原始凭证，是不能更正的，应该由原开具单位重开。 2、海州市A公司2011年10月9日，开出现金支票一张（如下图），从工行海州支行提取现金56300元，备发工资。 解析 归纳 2、海州市A公司2011年10月9日，开出现金支票一张（如下图），从工行海州支行提取现金56300元，备发工资。 贰零壹壹年拾月玖日 贰零壹壹年壹拾月零玖日 贰零壹壹年零壹拾月零玖日 整 备发工资 ￥56300.00 注意：日期用小写的银行票据，银行会拒绝处理。不能涂改，只能重新开具。 如只是日期填写不规范的，银行接受，但由此造成的损失，由出票人自行承担 3、2011年10月15日，福建省海州市A公司向福建省林海胶业公司购入808R强力胶（规格为220Kg/桶）5桶，每桶含税价为3200元。增值税税率为17 %，收到下列由张三开出的增值税专用发票一张。 解析 归纳 3、2011年10月15日，福建省海州市A公司向福建省林海胶业公司购入808R强力胶（规格为220Kg/桶）5桶，每桶含税价为3200元。增值税税率为17 %，收到下列由张三开出的增值税专用发票一张。 福建省海州市A公司 2735.042753 13675.21 17% 2324.79 不能填的，虚开增值税发票，严重的违法行为。 5 2735.042753 ￥13675.21 17% ￥2324.79 拾 壹 万 陆 仟 零 元零角 零分 ￥16000.00 4、2011年10月28日，海州市A公司王强27日前往福州洽谈业务回来，报销差旅费。具体情况及公司财务规定如下：（1）住宿费：报销标准为180元/日，王强住宿费实际为190元/日（2）饮食费：按实际金额报销，共80元。（3）公出补助：30元/日，共补助2天.（4）车票：如实报销150元。（5）原预借300元。假设，上述涉及的原始凭证及信息均真实，正确，请审核差旅费报销单。 解析 归纳 通 过 审 核 张会计 归纳原始凭证的审核内容（复习原始凭证的具体填制要求） 第一张原始凭证 第二张原始凭证 第三张原始凭证 第四张原始凭证 审核注意点 要求 凭证名称 是否规范，正式发票有相关部门监制的印章。 填制日期 按业务发生的实际日期填写。 银行票据的日期要大写且规范 填制单位名称、填制人姓名 全称，不得简写 单位要盖章，个人要签名 经办人签章 必要 接收凭证单位名称 全称不得简写 经济业务内容，包括单价，数量，金额等 计算正确，如实填写 归纳原始凭证的审核内容（复习原始凭证的具体填制要求） 审核凭证内容 审核凭证签章 审核凭证金额 审核凭证各联 NEXT 归纳原始凭证的审核内容（复习原始凭证的具体填制要求） 审核凭证内容 审核凭证签章 审核凭证金额 审核凭证各联 审核注意点 要求 从外单位取得 要有填制单位公章 自制的 要有部门领导或指定人员的签名或盖章 对外开出的 要有本单位的公章 NEXT 归纳原始凭证的审核内容（复习原始凭证的具体填制要求） 审核凭证内容 审核凭证签章 审核凭证金额 审核凭证各联 审核注意点 要求 大小写 必须一致，规范 购买实物的业务 要有验收证明 支付款项的 要有收款证明 NEXT 归纳原始凭证的审核内容（复习原始凭证的具体填制要求） 审