全面预算管理项目启动培训分解.ppt

2011年5月 目 录 Ⅰ、什么是全面预算管理 Ⅱ、为什么要开展全面预算管理 Ⅲ、如何开展全面预算管理 Ⅵ、全面预算管理成功关键要素 Ⅰ、什么是全面预算管理 Ⅰ、什么是全面预算管理 一、什么是全面预算管理 1、什么是预算 “预算”，预先算一算，算什么？ 算目标：算企业能达到什么目标，实现什么业绩？ 算实现目标的措施：算要实现既定目标，应该如何安排行动计划？ 算资源：算要完成行动计划，资源够不够？如果资源不够，能否有其他渠道获得资源，或者是否调整行动计划和目标？ 2、什么是预算管理 即如何根据“预算”，管理企业的经济活动： 如何根据预算，监控经营目标的实现 如何根据预算，控制经营过程 如何根据预算，控制资源的分配 如何根据预算，控制成本费用 如何根据预算，考核经营者和管理者 一、什么是全面预算管理 Ⅰ、什么是全面预算管理 3、什么是全面预算管理 一、什么是全面预算管理 Ⅰ、什么是全面预算管理 Ⅱ、 为什么要开展全面预算管理 1、一套量化的预测和计划系统，促进信息对称，把握未来 经营预测和计划 财务预测和计划 销售预测 生产预测 采购预测 投资预测 …… 经营成果预测 资产状况预测 现金流量预测 …… Ⅱ 、为什么要开展全面预算管理 2、加强过程控制 控制内容 控制过程 业务控制 资金控制 成本费用控制 绩效控制 …… 事前控制---预算目标、预算方案 事中控制---预算执行、控制与分析 事后控制---预算考评 全过程的预算管理使信息更加对称、风险更加可控 Ⅱ 、为什么要开展全面预算管理 3、绩效考评依据 预 算 公司战略 战略目标 公司绩效 部门绩效 目标1 目标2 目标3 关键指标1 关键指标2 关键指标3 关键指标1 关键指标2 关键指标3 个人绩效 关键指标1 关键指标2 关键指标3 公司预算 部门预算 考核基础 考核基础 生成数据 生成数据 Ⅱ 、为什么要开展全面预算管理 Ⅱ 、为什么要开展全面预算管理 全面预算管理不仅仅是一种管理方法，而是一个综合管理平台，通过开展全面预算管理可以带动企业综合管理水平的提升，如： 战略管理 目标管理 成本费用管理 资金管理 绩效管理 基础管理 管理控制等等 Ⅱ 、为什么要开展全面预算管理 对于大汉汽车，开展全面预算管理，将有助于： 促使管理的精细化、定量化 促使战略和年度目标的层层分解与落实，提高执行力 促使管理层对经营过程的监控 促使成本费用的控制 促使资金的平衡和风险防范 促使考核体系的优化 …… Ⅲ、 如何开展全面预算管理 一、建立全面预算管理的基本运行体系 预算目标 预算编制 预算执行 预算考核 预算管理组织 绩效管理 汇总平衡 预算审批 动态控制 预算调整 预算分析 公司战略 年度计划 预算系统输入：战略与计划系统 　预算系统输出：绩效管理系统 Ⅲ、如何开展全面预算管理 2、确定和分解预算目标 Ⅲ、如何开展全面预算管理 3、预算编制 Ⅲ、如何开展全面预算管理 资本预算 全面预算 资金预算 财务预算 经营预算 固定资产预算 在建工程预算 对外投资预算 现金流量表 利润表 资产负债表 生 产 预 算 销 售 预 算 管 理 费 用 预 算 研 发 预 算 财 务 费 用 预 算 费 用 预 算 其 他 预 算 销售收入预算 销售费用预算 销售成本预算 销量 预算 价格 预测 成 本 预 算 产 量 预 算 动力费预算 辅助材料预算 预 算 准 备 材料预算 工资及福利预算 制造费用预算 废品损失预算 采 购 预 算 税 收 预 算 4、预算执行控制 Ⅲ、如何开展全面预算管理 流程控制——严格执行公司预算管理流程（预算内、预算外、预算追加调整） 标准控制——严格执行公司各项成本费用标准 程序控制——严格执行公司各项控制程序，如限额领料程序 系统控制——运用计算机系统进行控制 考核控制——对预算执行情况进行考核 目标控制——对目标实现过程进行监控 资金控制——严格按预算进行资金支付 5、预算分析——揭示差异、剖析原因、管理改进 Ⅲ、如何开展全面预算管理 各部门是责任中心预算分析的责任单位，每月应对预算执行情况进行跟踪、分析，报送月度预算执行情况分析报告。 财务部是企业预算分析的责任单位，每月应对企业预算执行情况进行汇总分析，并在下月向报送月度预算执行情况分析报告。 各部门每月应先同财务部沟通，以财务部数据为基础，分析本部门预算执行情况，找出产生差异的原因，若差异较大，应制定保证年度目标实现的措施。其间发生不可抗力因素使预算前提发生重大变化的，应及时提出，并进行预算追加、调整。 对于预算执行过程中存在的各种问题，可以通过预算专题调研的方式，抽调专业人员组成专题小组，进行深入的调研和分析。 专题小组经过调研，必须提出具体的解决问题的方案，并向公司管理层进行书面汇报。