《财务会计二一节》.PPTVIP

第二章 货币资金;本章学习内容;识记货币资金的概念及内容 理解库存现金和银行存款的管理规定 掌握银行转账结算的基本方式与程序 掌握现金、银行存款的总分类核算和明细分类核算 学会对其他货币资金的核算的运用 学会对银行存款余额调节表的编制方法 ;;一、货币资金的概念与内容;;（三）特点---流动性强;（四）货币资金的管理和控制应当遵循的原则是： 1、严格职责分工 2、实行交易分开 3、实行内部稽核 4、实行定期轮岗制度;（一）、库存现金的管理;2、企业收取现金的范围： （1）单位或职工交回的赔偿款； （2）备用金退回款、差旅费剩余款等； （3）收取不能转账的单位或个人的销售收入； （4）不足转账起点(1000元）的小额收入等。;3、库存现金限额是指为保证企业日常零星支付的需要，按规定允许留存的现金最高数额。 这一限额由开户银行核定，银行一般按照单位（ 3至5 ）天日常零星开支的需要确定;5、其他规定： （1）不能编造和谎报用途套取现金； （2）不能利用支票等转账凭证套换现金； （3）不能用借条、白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金； （4）不能将企业现金收入作为个人储蓄存入银行等 ;;(三)现金管理的内部控制（内部会计监督） 包括：出纳岗位责任制度 内部牵制制度（即钱账分