会计学教案四.PPTVIP

第四章 货币资金和应收款项;第一节 货币资金; 二、现金的核算; （一）现金的管理; 2、库存现金的限额 企业日常零星开支所需现金由开户银行根据企业的实际情况，核定最高限额，一般为三到五天的日常零星开支所需的库存现金限额。 边远地区和交通不便地区的企业库存现金，可以多于五天，但不超过十五天的日常零星开支。 3、不准坐支现金; （二）现金的总分类核算; （三）库存现金的序时核算; （四）库存现金清查;; 三、银行存款的核算;4、不准出租、出借或转让账户； 5、不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用； 6、不准签发、取得和转让没有真实交易和债券债务的票据，套取银行和他人资金； 7、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 8、不准违反规定开立和使用账户等4、不准出租、出借或转让账户； 5、不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用； 6、不准签发、取得和转让没有真实交易和债券债务的票据，套取银行和他人资金； 7、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 8、不准违反规定开立和使用账户等; （三）银行结算方式的种类; （四）银行存款的总分类核算;2、账务处理： 银行存款增加时 借:银行存款 贷:有关账户 银行存款减少时 借:有关账户 贷:银行存款;（五） 银行存款的序时