库存统计账检查.docVIP

主要内容 一、2009年全国粮食清仓查库的有关要求 二、库存统计账检查的内容、方法和程序 三、检查工作底稿的填写和检查表汇总报送 一、2009年清仓查库的有关要求 （一）粮食库存清查的范围 （二）粮食库存清查的内容 （三）粮食库存清查的方式 2009年粮食清仓查库的范围 1、中央储备粮 2、国家临时存储粮 ? 最低收购价粮 ? 国家临时储存粮 ? 国家临时储存进口粮 3、地方储备粮 4、国有粮食企业储存商品粮 ? 国有粮食企业商品粮（国有及国有控股粮食经营企业，不含转化用粮企业） ? 国有粮食企业代非国有粮食企业储存的商品粮 2009年粮食清仓查库的内容 统计账检查的内容： 1、库存账账相符、账实相符情况 2、中央和地方储备粮轮换情况 3、中央储备粮承储情况 4、地方储备成品粮情况 5、国有粮食企业代非国有粮食企业储存的商品粮数量及归属情况 6、重点非国有粮食企业及转化用粮企业执行粮食统计制度情况（包括典型调查） 2009年粮食清仓查库的方式 1、检查时点：2009年3月末粮食库存统计结报日 2、检查工作阶段： ? 企业自查（4月5日前） ? 市地普查（4月20日前） ? 省级复查（4月底前） ? 国务院有关部门抽查（5月10日开始） 3、普查工作原则： 有仓必到、有粮必查、有账必核、查必彻底 4、在地检查要求： 在地核查、在地登记、在地汇总、在地上报 对普查工作原则的解释 对普查工作原则的解释 （一）对统计报账企业: 检查企业统计账、会计账及有关合同等资料，核实粮食业务的真实性。 （二）对粮食储存库点： 1.重点核实储存库点的粮食数量； 2.根据有关合同和资金往来情况，验证代储业务的真实性。 检查工作的步骤 二、库存统计账检查的内容、方法和程序 （一）准备工作 （二）检查的内容、方法和程序 （三）需要注意的几个问题 （一）准备工作 1、按在地原则对粮食实际储存库点的粮食库存进行分解整合； 2、检查人员的准备工作； 3、被检查企业（库点）的准备工作。 1、粮食实际储存库点的分解整合 主要步骤： （1）统计报账企业对2009年2月末库存按实际储 存库点进行预分解、上报； （2）统计报账企业对2009年3月末库存按实际储 存库点进行正式分解、上报； （3）市、县粮食部门和中储粮浙江分公司进行审 核、汇总； （4）省粮食清仓查库领导小组办公室对库点按 在地原则进行整合； （5）将合并后的登统表下达到各市、县。 关于粮食库存分解登统表 ? 市县粮食部门和中储系统使用各自的分解表； ? 县市承储的省级储备粮由承储企业分解登统；（不包括代储的中储粮）； ? 市县粮食部门用的电子表式到“粮油在线”政务版下载中心下载； ? 市县粮食部门用的电子表式根据我省实际作了部分改动[市县二级合并为县市储备、取消确定没有的品种、企业所在地只填县（市、区）名称（统一为三个字）、省外库点标明XX省XX市XX县，以及XX企业XX库点]； ? 县级、市级汇总形成一览表； ? 本次清查中：糯谷归入粳谷填报； ? 具体要求见浙粮发[2009]7号文件和填表说明。 检查人员的准备工作(P126) ? 本级及下一级1-3月份的统计报表（核对确认，打印或复印并加盖粮食行政管理部门公章） ? 2009年3月末国有粮食企业库存实际储存库点合并登统表（省清查办下达各市） ? 政策性粮收购、销售、轮换和移库等文件 ? 账务检查工作底稿和汇总表格 被检查企业（库点）的准备工作（P127） ? 企业自查工作底稿及汇总表；（企业依据3月末粮食库存情况自查后填写自查工作底稿；《合并登统表》是用于普查组检查核对） ? 统计账（统计报表）、会计账和保管账； ? 有关计划文件、购销合同、原始凭据； ? 在途粮食、委托代储和受托储存粮食的相关合同、权属证明等资料； ? 尚未做统计账务处理的粮食业务情况说明。 （二）统计帐检查的内容、方法和程序 1、账账核对的方法和程序 2、账实核对的方法和程序 3、粮食业务统计处理的规范性检查 4、几项具体粮食业务的检查方法 1、账账核对的方法和程序 （1）核对粮食统计报表 （P28、P118） ? 上下级统计报表的库存数据 ? 前后期统计报表的库存数据（1-3月份） ? 表内收支存平衡关系 ? 表间相关指标的勾稽关系（储备转换、库存与分年限） （填写“附表2-1粮食库存统计报表检查工作底”P129） 1、账账核对的方法和程序 （2）核对粮食统计账和保管账 ? 《合并登统表》统计库存与企业（库点）保管总账库存比对 （3）核对粮食统计账和会计账 ? 企业统计报表库存和会计商品账库存比对 （二类统计账分别与会计账、保管账核对） （填写“附表2-2粮