第2章_货币资金汇编.pptVIP

第2章 货币资金;目 录;现金的性质;现金的管理;现金的控制;序时核算;; 1：2010年3月2日，企业销售部门王云因公赴广州出差，预借差旅费5000元。; 2：2010年3月18日，东方股份有限公司因 零星支付需要，出纳人员李晓从开户银行提取3000元现金。 ;;【想一想】;备用金制度是一种有效控制现金支出的方法。;业务处理方法 ;预借时：; 借：其他应收款—备用金 5 000 贷：银行存款 5 000;举例;举例; 企业应对现金进行定期或不定期的检查，如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。;2.1 现金; 按管理权限报经批准后，分别以下情况处理：　　1.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，计入管理费用。　　2.如为现金溢余??属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。;举例; 该企业现金溢余原因不明，经批准计入营业外收入。; 某企业在对现金进行清查时，发现短缺200元。; 该企业现金短缺，因无法查明原因转入管理费用。;【例题·判断题】现金清查中，