7.商业汇票结算业务汇编.pptVIP

项目四 银行存款柜台结算业务 项目引例 飞扬电器股份有限公司（简称飞扬公司）2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克，单价7元，货价70 000元，增值税11 900元。采用银行汇票或汇兑方式办理结算。飞扬公司2016年5月10日从南方贸易公司购进一批甲材料，收到的增值税专用发票上标明数量5 000千克，单价7元，货价35 000元，增值税5 950元。分别采用银行本票、支票、委托收款方式和托收承付和商业汇票结算方式据以支付款项。 模块七 商业汇票结算业务 模块七 商业汇票结算业务 模块导入 飞扬公司飞扬公司2016年5月10日从南方贸易公司购进一批甲材料，收到的增值税专用发票上标明数量5 000千克，单价7元，货价35 000元，增值税5 950元，价税合计40 950元。双方协议采用商业承兑汇票办理结算。若采用银行承兑汇票付款呢？ 模块导入 飞扬公司2016年5月27日销售一批E产品给华南商贸公司，销售部开出的增值税专用发票上标明数量为20 000千克，单价10元，价格200 000元，增值税34 000元。同日收到华南商贸公司签发的一张面额为234 000元、期限为3个月的商业承兑汇票，据以办理结算。如过了一个月后，因单位急需资金，飞扬公司持该票据向银行办理贴现。 模块七 商业汇票结算业务 银行承兑汇票付款业务办理 商业承兑汇票付款业务办理 银行承兑汇票结算程序 付款人 收款人 付款人开户银行 收款人开户银行 ①提供商品或劳务 ②提出承兑申请 ③签写银行承兑汇票 ⑦寄送委托收款凭证 ⑧划转款项 ⑨通知收款 ⑥委托收款 ④提供承兑汇票 ⑤ 缴 存 票 款 商业承兑汇票结算程序 付款人 收款人 付款人开户银行 收款人开户银行 ①提供商品或劳务 ④寄送委托收款凭证 ⑥划转款项 ⑦通知收款 ③委托收款 ②签发商业承兑汇票 ⑤ 缴 存 票 款 商业承兑汇票付款业务相关知识 商业承兑汇票付款办理流程 商业承兑汇票付款业务操作 商业承兑汇票付款业务办理 商业承兑汇票付款结算业务办理流程 飞扬公司2016年5月10日从南方贸易公司购进一批甲材料，收到的增值税专用发票上标明数量5 000千克，单价7元，货价35 000元，增值税5 950元，价税合计40 950元。双方协议采用商业承兑汇票办理结算。 正送转账支票付款业务办理举例 （1）出纳根据审核无误的增值税发票签发商业承兑汇票（也可以由收款人签发票据），商业承兑汇票一式三联，如表4-49至表4-51所示。 业务操作流程 业务操作流程 （2）会计主管审核出纳签发的商业汇票并承兑商业汇票。（见表4-52）。 业务操作流程 （3）制证会计根据发票、商业承兑汇票编制购买材料的转账凭证（见表4-53）。 业务操作流程 （4）制证会计根据委托收款凭证第五联（见表4-54）编制付款凭证（见表4-55）并交有关人员审核。 业务操作流程 （5）出纳根据审核后的记账凭证及原始凭证登记银行存款日记账。 业务操作流程 商业汇票的概念 商业汇票可以背书转让，也可以向银行申请贴现。 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件 支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票的付款期限由交易双方共同商定，但最长不得超过６个 月。属于分期付款的，应一次签发若干张不同期限的商业汇票。 相关知识 相关知识 商业承兑汇票 银行承兑汇票 是指由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的 商业汇票。 是由在承兑银行开立存款账户的存款人（即付款人）签发的， 由承兑银行负责承兑的商业汇票。且银行承兑汇票只能由付 款人签发。 相关知识 适用 范围 相关知识 相关知识 于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将票款划给持票人。银行在办理划款时，付款人存款帐户不足支付的，应填制付款人未付票款通知书，连同商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。 开户银行 开户银行 收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内（遇法定休假日顺延）未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。 付款人 银行承兑汇票付款业务相关知识 银行承兑汇票付款办理流程 银行承兑汇票付款业务操作 银行承兑汇票付款业务办理 收款单位 付款单位 收款单位 开户银行 付款单位开户银行 （承兑银行） ⑥ 到期 交 存票款 ④交付已承兑汇票 ③支付手续费 ②同意 签订承兑协议 ①填写申请书申请承兑- ⑤使用已承兑汇票结算 ⑧银行内部结算划款 ⑦到期委托银行收款 ⑨款项收妥入账 银行承兑汇票付款办理流程 飞扬公司2016年5月10日从南方贸易公司购进一批甲材料，收到的增值税专用发票上标明数量5 000千，单价7元，货价35 000元，增值税5 95