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广东狮子会2015-2016年度 财务抽查公开报告 (2010.7-2015.6) 项目发起/主办：广东狮子会2015-2016年度监事会 项目负责人：广东狮子会2015-2016年度监事会财务监督委员会主席 麦思明 项目执行：高邠扬，梁穗萍 背景介绍 ? 2015-2016年度，广东狮子会监事会运作更趋向成熟与规范、注 重实效，进行了四大创新举措。其中一项，是对广东过往五年的 财务状况进行公开的项目抽签，并进行检查和公开报告。 ? 2015年12月17日，监事会在区会会议室举行了公开抽签仪式， 会议邀请了会长团队、理事会理事代表到场，由理事代表在现场 逐一抽出了大型会务活动和服务活动各两项，分别是：2010- 2011年度“和平海报颁奖典礼”、2011-2012年度“十周年庆和 颁奖年会”、2011-2012年度“扶志助飞”服务项目、2013- 2014年度“守护天使”服务项目。监事会感召了拥有专业资格的 梁穗萍会计师和高邠扬会计师协助监事会财务监督委员会开展财 务检查工作，并共同完成财务公开报告。本次协助查账工作为义 务支持。 背景介绍 ? 鸣谢： ? 广东狮子会2015-2016年度会长团队 ? 广东狮子会2015-2016年度理事会 ? 广东狮子会2015-2016年度财务结算中心 ? 广东狮子会2015-2016年度秘书处 ? 高邠扬会计师、梁穗萍会计师 2010-2011年度 “和平海报颁奖典礼” 2010-2011年度“和平海报颁奖典礼” 存在的问题： 1. 项目归类不清晰，两者交叉涉及,无法判断项目是属于会 务项目还是服务项目。例如： （1）《2010年7月至2011年6月行政经费费用明细表》“项目活动费”中有涉 及“和平海报费用”； （2）《2011年7月至2011年6月服务经费收支明细表》中也有“和平海报”项 目； （3）若视为会务项目：捐款收入中部分经费由服务队服务经费转入（附件 有服务队理事会申请报告和理事会决议）是违反2010年7月25日生效的《财 务管理制度》第三章第十二条“服务经费不能以任何理由转入行政经费”； （4）若视为服务项目，但会计在进行帐务处理时是按行政经费来处理。 2010-2011年度“和平海报颁奖典礼” 存在的问题（续）： 2、2010-2011年度行政经费财务计划未提及此项目。 3、对于活动借支的款项，出现不同的处理方法： （1）有时计入会计帐簿； （2）有时不计入会计帐簿，只通过“结算书”与“资金往来结 算票据”反映：借支时在“结算书”说明有预借款；收回预借 款时开出“资金往来结算票据”。 4、没有预算数据。无法判定是否存在有超预算支出、结余或增加 预算。 2011-2012年度 “十周年庆和颁奖年会” 2011-2012年度“十周年庆和颁奖年会” 存在的问题： 1、没有明确的项目预算。 根据秘书处和结算中心提供的资料，在本年度理事会手册和记录没有查到 正式的年度财务预算表，也没有对于该项目的预算审批文件。到目前为止， 我们只看到三份关于十周年庆典活动的资料。分别是： （1）“关于十周年庆典有关安排的通知”； （2）广州狮子会2011-2012年度行政费用预算（草案），没有注明预算草 案的编列时间，没有单项大型活动的具体项目预算； （3）“十周年庆典及表彰晚会费用明细”，此份明细表格无审批人、制表人、 制表日期等重要元素。检查过程中，未见对于该项目所需经费预算的后续 补充审批文件。 2011-2012年度“十周年庆和颁奖年会” 存在的问题（续）： 2、项目支出未见有效程序审批手续。 根据秘书处和结算中心提供的资料，该些拨款未见理事会决议，未见审批手 续。 3、单位价值高的礼品，购进和发出均未见清单。 2011-2012年度 “扶志助飞”服务项目 2011-2012年度“扶志助飞”服务项目 说明：“扶志助飞”服务项目包含很多子项目，但是在查阅过程中，发现仅有一支服务队的 奖学金服务项目能对应在“扶志助飞”项下，因此，此项报告仅以该项目为例： 存在的问题： 1、账务处理稍欠规范。有部分收到捐款收入的凭据（银行 汇款单、捐赠收据底联等）未附在相对应的会计凭证里。 据区会干事说明，2010-2011年度区会和服务队分不同会计账套做账，所以 有时原始凭证因为某些原