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第六章 企业所得税; 第一节 企业所得税基本原理;二、企业所得税的计税原理;三、我国企业所得税的制度演变; 第二节 纳税义务人与征税对象;纳税人;1.居民企业;2.非居民企业;二、征税对象;三、所得来源地确定;;四、税率结构;2.低税率; 第三节 应纳税所得额的计算;一、收入总额;;二、不征税收入;三、免税收入;;;;四、扣除原则;;（二）扣除项目范围(5项);;;;（三）扣除项目及其标准;1.借款利息;;2.工资、薪金;3.职工福利费、工会费和职工教育经费;4.公益性捐赠支出;公益性捐赠对象;5.业务招待费;;6.社会保险费用;7.广告费和业务宣传费;8.资产损失;9.环境保护专项资金;10.汇兑损失;11.保险费;12.劳动保护费;13.有关资产的费用;14.租赁费;15.其他项目;五、不得扣除项目;;六、亏损抵补; 第四节 税收优惠?;一、免征与减征优惠;（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;（四）符合条件的技术转让所得，免税或减半征收企业所得税;二、高新技术企业优惠;税收优惠过渡政策;三、小型微利企业优惠;四、加计扣除优惠;1.研究开发费用;2.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资;五、创业投资企业创业投资;六、加速折旧;七、减计收入优惠;八、税额抵免优惠;九、非居民企业优惠; 第五节 企业所得税的计算及征收管理;;;纳税调整;例：;;;;二、境外所得抵免税额的计算;1.税收抵免;2.税收抵免的限额;3.抵免不足部分的处理;例：;;三、非居民企业应纳税额的计算 ?;（二）扣缴所得确定;;;练习：
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