南城会计培训[金账本]支付结算-票据剖析.docVIP

　会计学习交流 　　　　　　　会计实务操作　 第 PAGE 13页 支付结算业务【票据】 票据 一 支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 基本要求 支票的种类和用途。支票分为现金支票、转账支票、普通支票。 支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金； 支票上印有“转帐”字样的为转帐支票，转帐支票只能用于转帐，用于转让的支票，只能在其同一票据交换区域内背书转让； 支票上未印有“现金”或“转帐”字样的为普通支票，普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转帐；在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不能支取现金。 支票必须记载的事项。 表明“支票”的字样 无条件支付的委托 确定的金额 付款人名称 出票日期 出票人签章 欠缺上述记载事项之一的，支票无效；支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。 签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写（人民银行另有规定的除外）。出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款；支票人有权要求出票人赔偿支票金额的2%的赔偿金，对屡次签发的，银行应停止其签发支票。 支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。 持票人委托开户银行收款时，应做成委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和进帐单送交开户银行。 持票人持用于转帐的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和进帐单送交出票人开户银行。 持票人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面收款人签章处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票本面注明证件名称、号码及发证机关。 转帐支票操作流程 受理出票人提交的支票 接柜岗 接柜员接到出票人提交的转帐支票和三联进帐单时应进行认真审查： 支票是否本行出售，是否真实； 是否超过提示付款期限 支票的大小写金额是否一致 出票金额、出票日期、收款人名称是否更改；其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明； 支票必须记载的事项是否齐全 支票的出票日期是否使用中文大写，书写是否规范 进帐单填写的收、付款人名称、付款人帐号、金额是否与支票记载的一致； 属于a项不符，伪造、变造支票的，应扣留支票并通知保卫部门，请出票人协助追查支票的来源。 属于b、c、d、e、f、g项不符的，将支票和进帐单退回出票人，不予受理。 审查无误，属于大额转账的，与出票人核实确认，交会计主管审核签字，在支票的右上角支票号码处加盖个人名章，将支票和三联进帐单一并交验印员。 验印岗 验印员接到接柜员交来的支票和三联进帐单，复审接柜岗的审查内容，属大额转账的，审查接柜员是否已在支票的右上角支票号码处加盖个人名章，是否有会计主管签字。有误的，退接柜员，无误的，核对支票上的签章与预留银行印签是否相符，属大额转帐的，还应折角验印。 审查有误的，将支票、三联进帐单退接柜员退交出票人，印鉴不符的，由接柜员按支付结算业务收费和罚款处理的有关规定进行处罚。 核对相符的，在支票小写金额后的空白处加盖个人名章，将支票和三联进帐单交复核验印员。 验印岗-复核 复核验印员接到验印员交来的支票和三联进帐单，审查接柜员、验印员是否加盖个人名章，是否有会计主管签字，复审支票上的签章与预留银行印签是否相符。属大额转帐的，还应折角验印。 审查有误的，将支票、三联进帐单退验印员。 审查无误的，在支票小写金额后的空白处验印员的个人名章下加盖个人名章，将支票和三联进帐单交记账员。 记账岗 记帐员接到复核验印员交来的支票和三联进帐单，审查有关经办人员是否加盖个人名章及大额支票是否有会计主管签字后，还应审查：（1）支票是否已挂失止付；（2）使用支付密码的，支付密码是否正确；（3）出票人帐户是否有足够支付的款项；（4）收款人在本行开户的，名称、帐号是否与进帐单记载的一致。 审查有误的，将支票、三联进帐单退接柜员。属于空头支票、使用支付密码有误的，由接柜员按支付结算业务收费和罚款处理的有关规定进行处罚。 审查无误的，做如下处理： 收款人在本行开户的，以支票做借方记帐凭证，以第二联进帐单做贷方记账凭证。会计分录为： 借：XX科目 出票人户 贷：XX科目 收款人户 收款人在他行开户的，以支票做借方记帐凭证，以第二联进帐单做贷方记账凭证。会计分录为： 借：XX科目 出票人户 贷：存中央银行存款 存款户 或贷：XX往来科