财经法规与职业道德第三章题目复习要点.ppt

第三章复习;（一）增值税概念与分类 　　1.概念 　　增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业和个人，就其货物销售或者提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。　　 征税范围：销售货物，提供加工、修理修配劳务及进口货物。　　征税对象：增值额　　增值税一般采取税款抵扣的方式计算增值税应纳税额。 ;*;　【例题? 多选题】根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（　）。　　A.进口货物　　B.出售自建房屋　　C.修理汽车　　D.服装加工　　;【例题?单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（　）为计税依据征收的一种流转税。　　A.销售额　　B.营业额　　C.增值额　　D.收入额　　;2.分类 　　分为：生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。　　（1）生产型增值税——不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的进项税额。　　（2）收入型增值税——允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除。　　（3）消费型增值税——允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的进项税额一次性全部扣除。　　我国从2009年1月1日起全面实行消费型增值税。 ;【例题?单选题】我国现行的增值税属于（　）。　　A.消费型增值税　　B.收入型增值税　　C.生产型增值税　　D.积累型增值税　　;【例题?单选题】下列各项中，属于消费型增值税特征的是（　）。　　A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税　　B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含的增值税　　C.不允许扣除任何外购固定资产的价款　　D.上述说法都不正确;（二）增值税纳税人;【例题? 单选题】按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（　）。　　A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人　　B.年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人　　C.年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人　　D.年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人　　;【例题?多选题】下列选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（　）。　　A.年应税销售额未超过一般纳税人认定标准，但会计核算健全的企业　　B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人　　C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位　　D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业　;（三）增值税税率——比例税率;;【例题?判断题】增值税一般纳税人从事增值税应税行为，一律适用17%的基本税率。（　）　　;　（四）增值税应纳税额;（2）含税销售额的换算： 　　不含税销售额=含税销售额÷（1+17%）或（1+13%）　　【注意】题目出现以下说法则给出的金额为含税销售额：①含税销售额；②零售；③价外费用；④普通发票。 ;【例题?单选题】财信公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为23 400元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为（　）元。　　A.3 400　　B.3 978　C.2 600　D.3 042　　;【例题?单选题】财信公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200 000元，海关征收34 000元增值税，发生运输费用2 500元（其中运费1 900元，建设基金100元、装卸费450元，保险费50元）；向农业生产者购入免税产品30 000元；购入原材料300 000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51 000元。本月销售产品1000 000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（　）元　　A.80 960　　B.89 040　　C.80 995　　D.114 960;　【答案】A【解析】本月增值税进项税额=34 000+（2 500-450-50）×7%+30 000×13%+51 000=89 040（元）　本月增值税销项税额100000×17%=170 000（元） 本月应缴纳的增值税税额=170 000-89 040=80 960（元）。;　3.小规模纳税人应纳税额计算　　;*;第三章 第二节 主要税种——消费税;（二）消费税纳税人;;　　【例题?单选题】下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（　）。　　A.生产应税消费品的单位和个人　　B.进口应税消费品的单位和个人　　C.委托加工应税消费品的单位和个人　　D.加工应税消费品的单位和个人　　;（三）消费税税目与税率;　　【例题?多选题】甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（　）。　　A.甲是增值税的纳税义务人　　B.甲是消费税的纳税义务人　　C.乙是增值税的纳税