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多级银行卡体系在大型企业现金管理中的应用 　　摘 要：以江苏石油勘探局多级单位银行卡的应用实例为基础，详细介绍了“三卡四级”多级银行卡体系，包括单位银行卡，单位出纳卡、个人银行卡体系及其运作机制，详细分析了多级银行卡体系在集团层面的延伸应用，同时结合中石化资金集中管理信息系统的具体特点，深入探讨了多级银行卡体系如何与资金集中管理系统相结合，进而发挥最大的资金管理效能，实现现金的“零余额”管理。最后根据社会上银行卡使用的误区，详细分析了多级银行卡体系的优势，存在的各种风险和应采取的防范措施，对银行卡的安全推广进行了探讨。 　　关键词：大型企业；银行卡；应用 　　银行卡是二十世纪重要的金融业务创新，迄今为止，国内发卡数量已经超过20亿张，银行卡已经完全融入现代经济生活。如何充分运用这种非现金结算手段，通过管理和技术的创新，将现金管理纳入资金集中管理系统（如中石化的TMS），强化大型企业甚至企业集团的现金管理，是值得我们深入探讨的课题。 　　1 银行卡介绍及其在企业中的常见应用 　　银行卡是借记卡和贷记卡（信用卡）的总称。借记卡是银行向个人和单位发行的无透支功能的银行卡。持卡人必须先向卡内存款，才能进行消费或转账等；贷记卡（信用卡）是银行向个人和单位发行的有透支额度的银行卡。其最显著的功能就是在卡上没有资金的情况下仍然能够刷卡消费。 　　单位银行卡就是以单位名义申请办理的银行卡。需要注意的有以下几点：一是单位银行卡账户的资金只能从本单位的基本存款账户转入，不得交存现金；二是不得用于大额商品交易或者劳务供应款项的结算；三是不得支取现金。 　　银行卡在企业资金管理中的应用主要有以下几个方面：一是工资奖金发放。这是银行卡进入企业的最初动因。目前大多数企业在使用银行卡发放工资。二是差旅费报销。通过POS机将单位银行卡上的资金转入职工的个人银行卡，省去了取现再支付的环节，控制了现金风险。三是通过银行信用压缩企业备用金的占用。员工出差消费时，使用贷记卡进行刷卡消费，在规定还款的期限内报销，由企业财务部门将报销的费用支付到职工的个人银行卡，藉此降低企业备用金的占用，最大限度减少企业的资金成本。 　　以上简单应用仅限于中小企业。如何在一个大型企业甚至集团层面，有管理、分层级地使用银行卡，将下级企业的现金纳入上级管控，以控制现金风险。下面向大家介绍江苏油田多级银行卡体系的构建和运作，以供参考。 　　2 大型企业构建多级银行卡体系的应用实例 　　江苏油田是隶属中石化的国有大型企业，具有单位多、级次深、分布广的特点。为加强对现金的有效管理，江苏油田与扬州工商银行紧密合作，创新性地开发了单位银行卡的定时逐级自动上收余额资金功能，构建了“三卡四级”的银行卡体系，逐步实现了现金的零余额管理。 　　2.1 “三卡四级”银行卡体系介绍 　　江苏油田的“三卡四级”银行卡体系包括三种类型的银行卡：单位银行卡、单位出纳卡和职工个人卡。其中单位银行卡根据单位级次，设置了四个级次。具体情况如下： 　　单位银行卡（下称“单位卡”）：在工行牡丹银行卡的基础上由扬州工行与油田共同开发的，以单位名义办理的，具有转账结算、余额自动上收功能的借记卡。单位卡在管理和核算上视同银行账户。 　　江苏油田的单位卡分为四个层级：一级卡持卡单位为财务结算中心（下称“中心”），该卡的资金来源于油田的基本银行账户；二级卡的持卡单位为中心驻各地办事处，各办事处为驻本地的厂处级生产单位服务；三级卡的持卡单位为厂处级单位财务部门（财务科）。四级卡持卡单位是厂处级单位下属的基层单位财务部门（财务室）。 　　单位出纳卡（下称“出纳卡”）：以出纳个人名义办理，纳入单位财务管理的个人借记卡。出纳卡在管理和核算上视同现金。因一般情况下均通过POS机直接支付，仅在个别特殊情况下，必须由出纳提现时才使用出纳卡。在目前阶段，油田的大笔提现业务（大于5万元）仍按原方式（支票）办理。 　　个人银行卡（下称“个人卡”）：即职工个人银行卡，江苏油田的职工均发放了工行的个人银行卡。油田在推广使用职工个人卡的过程中，坚持“以人为本”的理念，避免使用行政手段进行推广，利用油田的整体优势，通过增加职工个人卡功能和用途，增强吸引力，使职工从心里乐于接受银行卡，消除少数职工的“现金情结”，为充分发挥银行卡的作用奠定坚实基础。 　　2.2 “三卡四级”银行卡体系运作机制 　　一是逐级上报现金计划。每日上午，上报次日现金需求计划。按照单位卡的级次，从持有四级卡的单位开始，逐级汇总上报次日现金计划，并逐级审核。 　　二是逐级下拨资金。次日，中心根据审批的现金计划，通过支票将资金转到中心的一级卡，并将资金从一级卡转到各办事处的二级卡；各办事处再将资金从二级卡转到辖区范围内单位的三级卡；三级卡收到资金后，各单位再向