5.2货币资金管理业务流程幻灯片.doc

5.2货币资金管理业务流程 2010年 B 5.2－ PAGE 14 5.2货币资金收拨款管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 保证资金安全，提高资金利用效率。 2 财务目标 2.1 保证货币资金核算真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 符合国家货币资金管理的有关规定和股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 资金被非法挪用。 1.2 资金存放分散，不能统一集中使用，资金冗余。 2 财务风险 2.1 货币资金账实不符和存在账外货币资金风险。 3 合规风险 违反国家货币资金管理规定和股份公司内部规章制度，受到处罚。  本流程所称货币资金为现金、银行存款和其他货币资金。 三、 业务流程步骤与控制点 1 开/销账户 1.1 按照分级管理的原则，各分（子）公司开/销账户必须报财务部审批，其下属单位开/销账户经分（子）公司财务部门审核后报总会计师或分管总经理审批；经批准后严格按照《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》（以下简称账户管理办法）规定在银行和/或中国石化财务有限责任公司（以下简称财务公司）开/销账户。主数据维护人员根据财务部门填写的银行主数据维护申请单，在ERP系统中创建或冻结银行主数据。 1.1.1 分公司开/销账户必须报财务部审批，分公司各二级单位开/销账户经财务处审核后报副总会计师审批；经批准后严格按照《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》（以下简称账户管理办法）规定在银行和/或中国石化财务有限责任公司（以下简称财务公司）开/销账户。主数据维护人员根据财务部门填写的银行主数据维护申请单，在ERP系统中创建或冻结银行主数据。 1.2 账户的类型、用途和限额必须符合账户管理办法的规定。 1.2.1 账户的类型、用途和限额必须符合账户管理办法的规定。 2 现金和银行存款的日常管理 2.1 各分（子）公司财务部门必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，制定本单位关于现金开支范围和库存限额的规定,并报各分（子）公司总会计师或分管总经理审批。超过库存限额的现金必须当日送???银行，由财务部门负责人不定期抽查。 2.1.1 分公司财务处必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，制定本单位关于现金开支范围和库存限额的规定,并报分公司副总会计师审批。超过库存限额的现金必须当日送存银行，由财务部门负责人不定期抽查。 2.1.2 各单位财务部门必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，制定本单位关于现金开支范围和库存限额的规定,并报财务处负责人审批。超过库存限额的现金必须当日送存银行，财务部门负责人不定期抽查。 2.2 现金收入必须及时存入银行，不得坐支、不得白条抵库，由财务部门负责人不定期抽查，并签字。 2.2.1 现金收入必须及时存入银行，不得坐支、不得白条抵库，由财务处及各二级单位负责人不定期抽查，并签字。 2.3 财务部门出纳人员做到现金日清月结，由管理（或登记）现金日记账和银行日记账以外的不相容岗位人员定期和不定期地进行现金盘点（每月末必须进行），并将签字确认的盘点表报财务部门负责人。每次盘点结果必须备案，作为会计档案保存。盘点发现不符，应及时查明原因，报财务部门负责人作出处理。 2.3.1 财务处出纳人员做到现金日清月结，由管理（或登记）现金日记账和银行日记账以外的不相容岗位人员定期和不定期地进行现金盘点（每月末必须进行），并将签字确认的盘点表报财务处负责人。每次盘点结果必须备案，作为会计档案保存。盘点发现不符，应及时查明原因，报财务处负责人作出处理。 2.3.2 各二级单位出纳人员做到现金日清月结，由管理（或登记）现金日记账和银行日记账以外的不相容岗位人员定期和不定期地进行现金盘点（每月末必须进行），并将签字确认的盘点表报财务部门负责人。每次盘点结果必须备案，作为会计档案保存。盘点发现不符，应及时查明原因，报财务部门负责人作出处理。 2.4 各分（子）公司财务部门每日清理到账通知并上载对账单，运行银行余额调节表，并分析和核实未达账项，发现不正常未达帐项及时查找原因。 银行存款余额调节表必须由财务部门负责人审核，对未达账项应跟踪核实，发现1个月未对上的未达账项应查明原因，并追查责任。 对于加油站设置临时存折的，财务部门应视作银行账户管理。每月将临时存折复印作为银行对账单存档，对未达项目编制银行存款余额调节表并经财务部门负责人审核。 2.4.1 分公司财务处每日清理到账通知并上载对账单，运行银行余额调节表，并分析和核实未达账项，发现不正常未达帐项及时查找原因。