系统结息规则概述.doc

1．总则 所有生息资产和付息负债均要求计提利息.利息实际收付时从应收、应付利息科目划转。利息计提帐务处理日为利息计提日当日。 1.1资产类 1.1.1按季结息的贷款（短、中、长）、利随本清的贷款均按合同利率计提应收利息，计提日为季末月20日； 1.1.2个人贷款无论哪种还款顺序和方式均要于每季末月30日计提应计利息，按当时的本金余额及合同利率，从支付日至计提日计提应收利息； 1.1.3贷款由应计贷款转为非应计贷款后，停止应收利息的计提； 1.1.4进出口押汇、打包贷款按合同利率按季计提，计提日为季末月30日； 1.1.5贴现、转贴现、买入返售票据、买入返售证券的预收利息在“递延收益”科目反映，在票据、证券持有期内按月平均计算，每季末月30日计入损益；(现在改为按天，20日计入) 1.1.6存出保证金按合同利率计提，计提日为季末月30日； 1.1.7存放央行及存放同业按计提日挂牌利率计提，计提日为季末月20日。 1.2负债类 1.2.1活期存款按计提日挂牌利率计提，计提日为季末月20日； 1.2.2定期存款按存入日利率计提，计提日为季末月20日； 1.2.3存期不固定的存款（如定活两便、保证金存款、通知存款）按计提日挂牌利率计提，计提日为季末月20日。外币通知存款自存入日后每7天按挂牌利率计算，计提日为季末月20日； 1.2.4协定存款、协议存款按合同利率计提，计提日为季末月20日； 1.2.5借款及发行债券合同利率计提，计提日为季末月30日； 1.2.6同业存放款计提日挂牌利率计提，计提日为季末月20日； 1.2.7卖出回购票据、卖出回购证券、向他行转贴现、再贴现等的预付利息在票据、证券持有期内按月平均计算，每季末月30日计入损益；（05年改为按照天数计算，20日分摊入账），其中转贴、再帖票据由于所有权已经转移，不仅原未摊完的利息在转出时一次计入损益，转贴、再帖的利息支出也一次计入损益。 1.2.8不记名定活两便按总帐计提，采用期间计提，即根据总帐余额、计息期间（上次计提日次日至本次计提日）和计提日挂牌公告的人民币整存整取定期储蓄一年期利率打六折进行计提。计提日为季末月20日； 1.2.9定期有奖储蓄存款、大额定期存款（2153科目）不计提利息。 2．利息计算 2．1公司业务 2．1．1活期存款业务 1）活期存款结息日为每季末月20日，利息给付日期为每季末月21日（如遇节假日不顺延）。计算公式： 本币计息公式：利息=累计计息积数×月利率/30 外汇计息公式：利息=存款积数×年利率/360 2）外汇大额300万美元（含）以上的结息方式：当日帐户余额超过300万美元时，按大额利率计息。外汇同业存款分段浮动结息。 3）计算金额起点 人民币计息金额起点为分，利息计算至角分位，分位以下四舍五入；部分外币计至元位（日元），元以下四舍五入。如分段计算，每段利息计至厘位，汇总利息至分位，分位以下四舍五入。 4）计算天数及计息积数 对公活期存款利息按实际天数计算，存期计算采用算头不算尾的方法，即从存入日至支取日的前一天为止。计算利息方式按积数法计算，即以各日帐户的最后余额乘以天数得出计息积数，将累计总计息积数乘以日利率（当日挂牌利率）得出应付利息。 2.1.2单位定期存款 1）单位定期存款到期按对年对月计算，满年的按年（360天）计算，满月的按月（30天）计算，不满整月的零头天数按实际天数计算。计算公式： 利息=本金×存期（年或月或天数）×（年或月或日）利率 2）单位定期存款结息日为实际支取日。系统提供到期自动转存（本息或本金）功能； 3）单位定期存款不分段计息，采取利随本清的结息方式。如遇利率调整，在期限内的定期存款利率不调整；当定期存款到期转存时，在转存日，按当日挂牌的同档次同期限的定期存款利率执行； 4）单位定期存款全部提前支取时，按支取日挂牌公告的活期存款利率和实际存款天数计息；部分提前支取时，根据支取金额按支取日挂牌公告活期利率计息，剩余款项按原存入日、原期利率计息；单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率及实际天数计付利息； 5）定期存款到期日为例假日，可在例假日前一天支取，但须扣除提前支取天数的定期存款利息，例假日后来支取，逾期天数则按活期存款利率计付。 6)外币同业定期存款按实际天数计息。 2.1.3通知存款 1)通知存款按支取日挂牌公告的相应利率和实际存期计息，利随本清。 2)人民币通知存款在以下情况按活期存款利率计息： a实际存期不足通知期限的，按活期存款利率计息； b未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率计息； c已办理通知手续而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率计息； d支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期存款利率计息； e支取金额不足最低支